支付增值稅和附加稅的會計分錄

城建稅、教育費附加費、地方規(guī)定的費(例如堤防費、地方教育費等)、教育費附加按實際繳納的增值稅的3%繳納.

地方規(guī)定的附加費按各地規(guī)定的比例繳納,國家沒有統(tǒng)一規(guī)定.

城建稅的稅率則要根據(jù)納稅人所在地.在市區(qū)的為7%;在縣城、鎮(zhèn)的為5%;在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)以外的為1%.分錄為:

借:營業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費--城建稅

應(yīng)交稅費--教育費附加

應(yīng)交稅費--其他地方稅費

計提時:

借 :主營業(yè)務(wù)稅金及附加-城建稅

主營業(yè)務(wù)稅金及附加-教育費

主營業(yè)務(wù)稅金及附加-地方教育費附加

貸:應(yīng)交稅金-城建稅

其他應(yīng)交款-教育費

其他應(yīng)交款-地方教育費附加

繳納時

借:應(yīng)交稅金-城建稅

其他應(yīng)交款-教育費

其他應(yīng)交款-地方教育費附加

貸:銀行存款

待認(rèn)證進(jìn)項稅額的會計分錄

"待認(rèn)證進(jìn)項稅額"明細(xì)科目,核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額.包括:一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣,但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項稅額;一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項稅額.

(1)取得專用發(fā)票時:

借:相關(guān)成本費用或資產(chǎn)

應(yīng)交稅費--待認(rèn)證進(jìn)項稅額

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等

(2)認(rèn)證時:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:應(yīng)交稅費--待認(rèn)證進(jìn)項稅額

(3)領(lǐng)用時:

借:相關(guān)成本費用或資產(chǎn)

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

支付增值稅和附加稅的會計分錄小編就為大家分享到這里了,如果大家還想學(xué)到更多的財會知識,就請大家收藏并關(guān)注本網(wǎng)站吧,因為我們是專業(yè)的,而且我們會定期更新更多的免費知識.