怎么算貼現(xiàn)時間

貼現(xiàn)的天數(shù)是算頭不算尾或者算尾不算頭都可以.例如:9月2貼現(xiàn),10月2到期,具體貼現(xiàn)天數(shù)如下:我用算頭不算尾給你計算9月2號是頭,需要算入,9月是30天,所以2號到30號合計30-2+1=29天10月2號是到期日,即尾,不算入,所以10月只算入1號,即1天異地有3天的準(zhǔn)備時間,所以再加上3天合計29+1+3=33天(你才去算尾不算頭計算也可以,即9月2號不算,而從3號開始算,10月2號算)

貼現(xiàn)賬務(wù)處理中的問題分析

案例描述:20×1年10月4日,某公司將持有的一張票面金額為100 000元、票面利率為6%的商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn).已知該票據(jù)的出票日期為20×1年8月1日,票據(jù)期限6個月,即次年2月1日到期.銀行貼現(xiàn)率為9%.

案例分析:

票據(jù)到期值=票面金額+票據(jù)到期利息=100 000+100 000×6%×(6÷12)=103 000(元)

貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值×(貼現(xiàn)天數(shù)÷360)×貼現(xiàn)率=103 000×(120÷360)×9%=3 090(元)

實付貼現(xiàn)金額=票據(jù)到期值-貼現(xiàn)利息=103 000-3 090=99 910(元)

本例中,銀行實付貼現(xiàn)金額為99 910元,小于票面金額100 000元.實務(wù)中有人參照無息票據(jù)貼現(xiàn)方法進行賬務(wù)處理,即利息收入=票據(jù)面值-實付貼現(xiàn)金額,其會計分錄為:

借:貼現(xiàn)資產(chǎn)--面值 100 000

貸:吸收存款--貼現(xiàn)申請人戶 99 910

利息收入 90

到期收到款項時,再做分錄:

借:聯(lián)行往來科目 103 000

貸:貼現(xiàn)資產(chǎn)--面值 100 000

利息收入 3 000

票據(jù)貼現(xiàn)的本質(zhì)是一種質(zhì)押貸款,貼現(xiàn)申請人為獲得資金而將票據(jù)質(zhì)押給銀行,銀行按票據(jù)到期值發(fā)放貸款,但同時扣收貼現(xiàn)利息的一種交易.提前扣收的貼現(xiàn)利息是貼現(xiàn)日至票據(jù)到期日這段時間的收入,因此不能將其全計入貼現(xiàn)日所在期間,而應(yīng)將其分?jǐn)偟矫總€受益期.

反觀上面的會計處理,顯然是在盲目套用無息票據(jù)貼現(xiàn)的會計處理方法,以致出現(xiàn)以下問題:

1.貼現(xiàn)利息3 090元,應(yīng)暫時存放于利息調(diào)整賬戶,以后分期轉(zhuǎn)回.但上述處理卻在貼現(xiàn)時即確認(rèn)利息收入,而且確認(rèn)的金額也不是貼現(xiàn)利息3 090元而是3 000元.

2.貸款的利息收入是根據(jù)本金、利率、時間計算得出,但上述處理中,利息收入3 000元集中在票據(jù)到期日的發(fā)生額,3 000元是倒擠出來的,而不是根據(jù)本金、利率、時間計算得出的,這不符合利息收入的計算原理.

3.票據(jù)資產(chǎn)的價值按面值入賬并保持不變,不能反映真實信息.

關(guān)于怎么算貼現(xiàn)時間的介紹先到這里,而在計算貼現(xiàn)時間時到底是采取哪種方法,自己可以進行決定,但記得要能夠算對,如果算錯了的話會影響實際貼現(xiàn),到時候貼現(xiàn)利息也有可能會發(fā)生變化.