金稅盤費用抵扣增值稅會計分錄

納稅人首次購買金稅盤的是支出不是可以全額抵扣增值稅，是全額抵減增值稅稅款，分錄如下：

①購入設備時：

　借：固定資產(chǎn)　

   貸：銀行存款（應付賬款）

②按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額

借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）　 

貸：遞延收益

③按期計提折舊

借：管理費用　

貸：累計折舊　

同時：

借：遞延收益

貸：管理費用

金稅盤稅務注銷需要什么？

1、注銷前請務必確保幾件事：

①是否存在多繳稅款，如有多繳，請先辦理退稅；

②是否存在欠稅，如有欠稅，請先結清所欠稅款及滯納金；

③是否已注銷出口退稅資格，若尚未注銷，請先將出口退稅資格注銷

不存在以上情況或相關業(yè)務已處理完畢的企業(yè)，可以進入注銷環(huán)節(jié)。

2、發(fā)票繳銷經(jīng)營期間使用發(fā)票的企業(yè)，請在防偽稅控開票設備中對尚未使用的空白發(fā)票進行空白發(fā)票作廢處理，在網(wǎng)上辦稅模塊提交發(fā)票驗舊申請（網(wǎng)上驗舊）后，將發(fā)票領購簿、金稅盤、公章一并攜帶到主管稅務機關辦稅服務廳申請注銷。此外，持“三證合一”營業(yè)執(zhí)照的納稅人請同時攜帶營業(yè)執(zhí)照正（副）本原件并填寫《清稅申報表》，非三證合一企業(yè)請同時攜帶稅務登記證正、副本原件并填寫《注銷稅務登記申請審批表》。

3、發(fā)票繳銷后，開始注銷、拆卸設備。稅務人員將會對金稅盤進行時鐘授權操作，并在納稅人所填寫的《清稅申報表》或《注銷稅務登記申請審批表》上相應欄次進行簽字確認，納稅人需要攜帶金稅盤和《清稅申報表》或《注銷稅務登記申請審批表》到服務單位進行設備注銷、拆卸，此項操作完成后，納稅人應將服務單位出具的“注銷報稅”和“注銷設備”維護單保存完好以備后續(xù)使用。注意：

①金稅盤經(jīng)過主管稅務機關的時鐘授權操作后，請于當月到服務單位進行本步驟的注銷、拆卸設備操作，在此期間，金稅盤不能連接到電腦中。

②若當月未到服務單位進行本步驟的注銷、拆卸設備操作，需在開票電腦上完成當月金稅盤的清卡操作后，再次到主管稅務機關進行金稅盤的時鐘授權操作后，才可進行注銷、拆卸設備。

4、報表填報、提交注銷申請。攜帶已填寫完畢并經(jīng)過稅務人員簽字確認的《清稅申報表》或《注銷稅務登記申請審批表》《注銷報稅維護單》《注銷設備維護單》、公章、注銷申請、全體股東親筆簽名的股東會決議、分支機構需要提供總機構出具的同意分支機構注銷批復并加蓋總機構公章，財務報表。

金稅盤費用抵扣增值稅會計分錄，小編就介紹到這里了，大家學會了嗎？同時，金稅盤稅務注銷的注意事項也分享給大家，因為企業(yè)的注銷，金稅盤也是其中的一項。好了，朋友們，我們下期再見。