遞延所得稅負(fù)債會計分錄怎么寫

　　借：所得稅費用

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅(當(dāng)期所得稅)

　　遞延所得稅資產(chǎn)(增加在借方)

　　遞延所得稅負(fù)債(減少在借方)“遞延所得稅資產(chǎn)”科目是資產(chǎn)類科目，增加記借方，減少記貸方，資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)按確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，借記該科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目。

　　資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于其賬面余額的，應(yīng)按其差額確認(rèn)，借記該科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”等科目;資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于其賬面余額的差額作相反的會計分錄。該科目期末為借方余額，反映企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。

　　通俗地講，就是會計上認(rèn)定的繳稅金額與稅務(wù)局認(rèn)定的金額不一致，而其中暫時性的、以后稅務(wù)局會認(rèn)可的稅就是遞延所得稅。

　　遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生于應(yīng)納稅暫時性差異。因應(yīng)納稅暫時性差異在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出，在其發(fā)生當(dāng)期，構(gòu)成企業(yè)應(yīng)支付稅金的義務(wù)，應(yīng)作為負(fù)債確認(rèn)。

　　對于影響利潤的暫時性差異，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整“所得稅費用”。例如會計折舊小于稅法折舊，導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，如果產(chǎn)品已經(jīng)對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整當(dāng)期的所得稅費用。

　　如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權(quán)益的，則確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整資本公積。

　　例如可供出售金融資產(chǎn)是按照公允價值來計量的，公允價值產(chǎn)升高了，會計上調(diào)增了可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值，并確認(rèn)的資本公積，因為不影響利潤，所以確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債不能調(diào)整所得稅費用，而應(yīng)該調(diào)整資本公積。

遞延所得稅負(fù)債屬于負(fù)債類科目。增加記貸方，減少記借方，余額在貸方。

  遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的區(qū)別是什么

　　遞延所得稅資產(chǎn)就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。

　　遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。

　　遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債的區(qū)別：遞延所得稅資產(chǎn)，本期已納稅，但本期尚未確認(rèn)的所得稅費用。遞延所得稅負(fù)債，本期未納稅，但在本期已確認(rèn)過的所得稅費用。

　　關(guān)于遞延所得稅負(fù)債會計分錄怎么寫解答如上，如果是遞延所得稅資產(chǎn)的話，其會計分錄又會有一定的差異，因此在處理遞延所得稅會計賬務(wù)的時候，要能結(jié)合實際的情況來認(rèn)定并且處理，保證做賬上沒有錯誤。