賬面只有進(jìn)項(xiàng)沒有出項(xiàng)怎么處理

只有進(jìn)項(xiàng)無銷項(xiàng)稅做憑證:  　　

一定要作為進(jìn)項(xiàng)稅入賬，可以用于以后期間銷項(xiàng)稅的抵扣的。具體的處理如下：  　　

借：原材料（或其他相關(guān)科目）  　　

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）  　　

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款等）  　　

在應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅借方登記，就表示為可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅了。  　　

憑證（voucher），又稱會(huì)計(jì)憑證，是指能夠用來證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任并據(jù)以登記賬簿、具有法律效力的書面證明。如果使用的憑證是虛假的或者是不合法的，那么整個(gè)會(huì)計(jì)核算就不可能是真實(shí)的。

月末需要把進(jìn)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、銷項(xiàng)稅一起進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，這樣才知道需要交多少稅。

結(jié)轉(zhuǎn)分錄：

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額的差額)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

4、實(shí)際交納增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：銀行存款

進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的稅率怎么計(jì)算?

一、計(jì)算增值稅

一般納稅人

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額——當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額=銷售額(不含稅)×稅率(13%、17%)

進(jìn)項(xiàng)稅額=所購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的買價(jià)×稅率(13%、17%)

留抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄怎么做

上期留底不影響會(huì)計(jì)分錄，只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)會(huì)有兩種結(jié)果。首先要計(jì)算是否需要交稅，先要查看明細(xì)賬上的銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅和留底數(shù)。用本月銷項(xiàng)稅-本月進(jìn)項(xiàng)稅-上期留底進(jìn)項(xiàng)稅=本期應(yīng)交增值稅。計(jì)算結(jié)果會(huì)有兩種情況：

第一，如果得數(shù)為負(fù)數(shù)時(shí)就不用交稅，繼續(xù)做為下一個(gè)月的留底稅額。

第二，如果得數(shù)為正數(shù)時(shí)，就要交稅，月末需做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄：即，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

到下個(gè)月做交稅分錄即可。

上期留抵稅額怎么做賬?

1、期末應(yīng)交增值稅科目借方余額則增值稅期末有留抵，此金額不需要編制會(huì)計(jì)分錄。

2、期末應(yīng)交增值稅科目貸方余額則公司本月需要交納增值稅并且需要編制會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸： 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

3、下月初交納增值稅時(shí)分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款。應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目借方累計(jì)核算的本年交納的增值稅金額，貸方累計(jì)金額核算的是本年應(yīng)交增值稅金額，期末余額核算的尚未繳納的增值稅金額。

賬面只有進(jìn)項(xiàng)沒有出項(xiàng)怎么處理？我國財(cái)稅體制改革迎來快速變化的時(shí)代，會(huì)計(jì)知識(shí)和政策更新快，增值稅一般納稅人期末留抵稅額是在該時(shí)點(diǎn)按照規(guī)定允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣，但不足以抵扣，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的稅額。以后期間會(huì)導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額減少下，缺乏增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，產(chǎn)生應(yīng)納稅額。更多有用會(huì)計(jì)資訊請(qǐng)關(guān)注本網(wǎng)。