增值稅專用發(fā)票滯留票如何處理

  一、處理如下：

  提稅時：

  借：利潤分配——未分配利潤

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  繳稅時：

  借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

  貸：銀行存款

  二、沒有認(rèn)證的原因：

  1、購貨方購入的貨物屬于固定資產(chǎn)，因此沒有認(rèn)證并抵扣，而是全額計(jì)入固定資產(chǎn)，因此沒有認(rèn)證信息;

  2、由于沒有在180天的認(rèn)證期認(rèn)證，造成無法認(rèn)證并抵扣，只有全額計(jì)入原材料或庫存商品，因此沒有認(rèn)證信息。

  如何讓正常經(jīng)營企業(yè)的滯留票通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查?

  1、企業(yè)出現(xiàn)增值稅發(fā)票丟失時，讓供應(yīng)商配合企業(yè)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣。

  2、企業(yè)取得不允許抵扣的增值稅專用發(fā)票(如集體福利)，會計(jì)應(yīng)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證，申報(bào)增值稅時，再進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

  3、企業(yè)因會計(jì)交接，未及時認(rèn)證形成滯留票時，會計(jì)應(yīng)收集滯留票對應(yīng)貨物相關(guān)證明材料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，如購、銷合同，貨物驗(yàn)收單，出、入庫單，運(yùn)費(fèi)，收、付款單等。

  滯留票未通過稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查有什么后果?

  根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法第六十三條規(guī)定：“納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。”

  增值稅專用發(fā)票滯留票如何處理?增值稅專用發(fā)票滯留票是可能會給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在處理滯留票稅務(wù)問題的時候，最好是能夠清楚相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)問題。盡量不要讓增值稅專用發(fā)票有成為滯留票的可能。