增值稅開票系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)怎么申報(bào)

《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅[2012]15號(hào)）第五條規(guī)定，納稅人在填寫納稅申報(bào)表時(shí)，對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)按以下要求填報(bào)：

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》第23欄‘應(yīng)納稅額減征額’。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄‘應(yīng)納稅額’與第21欄‘簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額’之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第19欄‘應(yīng)納稅額’與第21欄‘簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額’之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》第11欄‘本期應(yīng)納稅額減征額’。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄‘本期應(yīng)納稅額’時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第10欄‘本期應(yīng)納稅額’時(shí)，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

上月未開票收入本月開票如何報(bào)稅

將上月確認(rèn)收入、計(jì)提稅金的憑證沖銷，按照新開發(fā)票重新確認(rèn)收入并計(jì)稅。

報(bào)稅的時(shí)候，在無票收入項(xiàng)上做負(fù)數(shù)轉(zhuǎn)回，同時(shí)在開票收入中包含本筆開票金額即可，這樣對(duì)實(shí)際稅費(fèi)不產(chǎn)生影響。

在未開票那欄負(fù)數(shù)填上個(gè)月未開票數(shù)(相應(yīng)的銷項(xiàng)稅也是負(fù)數(shù))，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)算出本月銷項(xiàng)稅，不會(huì)重復(fù)交稅

未開票收入次月怎么沖?

舉個(gè)例子來說，比如本月實(shí)際銷售100萬元，沖回上月銷售多申報(bào)的10萬元，那么本月申報(bào)表主表申報(bào)銷售收入為90萬元，附表一已開票100萬元，未開票-10萬元，這樣主附表的申報(bào)數(shù)字就一致了，當(dāng)然這樣申報(bào)是需要專管員的簽字同意才可以的。

你的問題是國稅專管員讓你強(qiáng)制交稅時(shí)，你不應(yīng)該虛做收入而是以預(yù)繳稅款的方式直接申報(bào)稅款就可以了，這樣等以后有了銷售再?zèng)_減已預(yù)繳稅款就不會(huì)像現(xiàn)在這樣麻煩了。

已經(jīng)繳過的稅款通過這次申報(bào)直接就沖減了，關(guān)于這點(diǎn)你可以和國稅專管員協(xié)調(diào)調(diào)整為預(yù)繳稅款。

增值稅開票系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)怎么申報(bào)?上面的文章對(duì)增值稅開票系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)的申報(bào)納稅進(jìn)行簡(jiǎn)要介紹，如果對(duì)稅務(wù)和會(huì)計(jì)上的其他問題感興趣，可以關(guān)注我們網(wǎng)站的信息。專注財(cái)稅知識(shí)的分析，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注。