增值稅防偽系統(tǒng)維護費如何做賬

  1、按稅法有關規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額。

  2、企業(yè)發(fā)生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“營業(yè)外收入”等科目。

  分錄：

  借：管理費用 /辦公費

  貸：現(xiàn)金(或銀行)

  借：應交稅費—應交增值稅(減免稅)

  貸：營業(yè)外收入 /政府補助

  月末結轉：借：應交稅費—未交增值稅

  貸：應交稅費—應交增值稅(減免稅)

  初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，取得專票是否需要認證

  參考財稅〔2012〕15號規(guī)定：

  一、增值稅納稅人2011年12月1日(含，下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結轉下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。

  增值稅稅控系統(tǒng)包括：增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)。

  增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤;貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設備包括稅控盤和報稅盤;機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設備包括稅控盤和傳輸盤。

  二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費)，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續(xù)抵減。技術維護費按照價格主管部門核定的標準執(zhí)行。

  三、增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

  因此，取得的專票不需要認證，不確認進項稅。

  增值稅防偽系統(tǒng)維護費如何做賬?由于這筆維護費的金額不會很高，它是可以進行抵扣增值稅而幫助企業(yè)減輕負擔，等于實際上企業(yè)是沒有為增值稅防偽系統(tǒng)繳納費用，在做賬時必須要對它們進行抵減。