一般納稅人月末增值稅賬務(wù)處理

1，一般發(fā)生進項稅的情況如購入材料，

借：原材料應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

2，一般發(fā)生銷項稅的情況如銷售貨物，

借；銀行存款

貸；主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

3，這里在月末，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅有貸方余額的話，是應(yīng)該轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費——未交增值稅的。分錄為：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

4，在繳納稅款時：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

5，如果在月末，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅有借方余額的話，且有預(yù)繳稅款的情況下，企業(yè)做這樣的會計分錄：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

本月認證進項稅額怎么寫會計分錄

待認證進項稅認證后會計分錄如下：

1、取得進項票當(dāng)月認證借：相關(guān)科目 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(待認證進項稅額)。

2、待認證進項稅額轉(zhuǎn)入抵扣時借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(待認證進項稅額)。

上月購買,本月抵扣進項稅認證抵扣會計分錄

如果你上個月沒有做賬務(wù)處理;那么在本月認證抵扣時做賬務(wù)處理

借：原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅金)

貸：應(yīng)付賬款

這樣處理不正確，你上月已做賬務(wù)處理，說明申報和賬務(wù)處理不一致，你在這個月認證申報就可以，不用再做賬務(wù)處理。

當(dāng)月收到進項票不想認證，又想入賬，該怎么處理?

可以暫不認證，可以入賬，不需要暫估，進項稅金可以掛往來類科目。

一般納稅人月末增值稅賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做？一般納稅人月末增值稅應(yīng)該將企業(yè)的銷項稅額和進項稅額分別結(jié)轉(zhuǎn)，銷項稅額大于進項稅額的部分申報繳納增值稅。如果對稅務(wù)和會計上的其他問題感興趣，可以關(guān)注我們網(wǎng)站的信息。專注財稅知識的分析，請持續(xù)關(guān)注。