一般納稅人結轉增值稅賬務處理

1.結轉預繳增值稅

企業(yè)應在月末將“預繳增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目，

借：應交稅費-未交增值稅

  貸：應交稅費—預繳增值稅

應當注意的是：

房地產企業(yè)預交增值稅后，需要在納稅義務發(fā)生當月才將“應交稅費—預繳增值稅”轉入“應交稅費-未交增值稅”，納稅義務未發(fā)生前無需結轉預交增值稅。

2.結轉當月應交未交或多交的增值稅

月度終了，企業(yè)應將當月應交未交或者多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。

①對于當月應繳未交的增值稅

借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）

 貸：應交增值稅-未交增值稅

②對于當月多交的增值稅

借：應交稅費-未交增值稅

  貸：應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅）

一般納稅人繳納增值稅的賬務處理

依據上月結轉，根據“應交稅費”的二級科目—“應交增值稅”、“未交增值稅”、“簡易計稅”的貸方余額繳納增值稅。

1.繳納當月應交增值稅

若期末“應交稅費-應交增值稅”科目的余額在貸方，則次月應根據貸方余額繳納增值稅；若余額在借方，則暫時不用繳納增值稅。

借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

對于采用簡易計稅方法的項目：

借：應交稅費-簡易計稅

  貸：銀行存款

2.繳納以前期間未交增值稅

如果期末“應交稅費-未交增值稅”科目余額在貸方，則次月應根據貸方余額繳納增值稅；若余額在借方，則證明增值稅賬戶還有余額，暫時無需繳納增值稅。

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

3.減免增值稅的賬務處理

對于當期直接減免的增值稅應當計入當期損益

借：應交稅金-應交增值稅（減免稅款）

貸：營業(yè)外收入/管理費用

在本文中小編對一般納稅人結轉增值稅賬務處理方法和一般納稅人繳納增值稅的賬務處理方法同時做了整理分享，希望在大家以后的工作或學習中可以對大家有所幫助。感謝大家長期的關注與支持，我們下期再見。