留底的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄怎么寫

  1、期末的留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額也就是指本期的銷項(xiàng)稅額小，進(jìn)項(xiàng)稅額大，兩者抵消后進(jìn)項(xiàng)稅仍然大于銷項(xiàng)稅，這就是期末留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額，該項(xiàng)目不用任何賬務(wù)處理，就在進(jìn)項(xiàng)稅的借方保留就可以了。

  2、掛賬留抵時(shí)

  借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

  3、通過(guò)貨物和勞務(wù)銷項(xiàng)稅額占比計(jì)算，允許抵扣的部分

  借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額

  費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄怎么做

  進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是企業(yè)經(jīng)常會(huì)發(fā)生的事情，其財(cái)務(wù)處理分錄如下:

  發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí)：

  借：庫(kù)存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用)

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

  月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

  借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

  進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出主要是發(fā)生以下兩種情況:

  1、 納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;

  2、 納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目(在建工程)、免稅項(xiàng)目或集體福利與個(gè)人消費(fèi)等。

  待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄怎么做

  當(dāng)月沒(méi)有認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入其他應(yīng)收款

  入賬時(shí)：借：原材料等

  其他應(yīng)收款—進(jìn)項(xiàng)稅備抵

  貸：應(yīng)付賬款等

  下月認(rèn)證時(shí) 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

  貸：其他應(yīng)收款—進(jìn)項(xiàng)稅備抵

  就你公司來(lái)說(shuō)，進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，月末轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金—未交增值稅

  月末 借：應(yīng)交稅金—轉(zhuǎn)出未交增值稅 -10 紅字

  貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅 -10 紅字

  月末“應(yīng)交稅金—未交增值稅”為紅字，就不用交增值稅了，這10元留大下月繼續(xù)沖銷項(xiàng)稅。

  本文介紹了留底的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄怎么寫的內(nèi)容，要是本月進(jìn)項(xiàng)稅上有留底，對(duì)于公司來(lái)說(shuō)在繳納增值稅上會(huì)更加的從容，有足夠的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣銷項(xiàng)稅，幫助公司更好的減輕稅負(fù)上的負(fù)擔(dān)。