進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出所得稅財務(wù)如何處理

1、不做納稅調(diào)整

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增殖稅-已交稅金

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增殖稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

補(bǔ)繳稅金

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增殖稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸:銀行存款

2、做納稅調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸：銀行存款

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

增值稅中進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是如何轉(zhuǎn)出的

1、進(jìn)項(xiàng)稅的轉(zhuǎn)出是：經(jīng)過稅務(wù)部門核實(shí)進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票后，會計(jì)作如下分錄：

借：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

2、銷項(xiàng)稅的轉(zhuǎn)出是：先經(jīng)過稅務(wù)部門錄入銷售發(fā)票和核實(shí)收入后，會計(jì)作如下分錄：

借：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

3、月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅（若進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅為紅數(shù)）

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅（若進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅為紅數(shù)）

企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失（非經(jīng)營性損失），以及將購進(jìn)貨物改變用途（如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個人消費(fèi)等），其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。

所謂增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進(jìn)時已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出，在數(shù)額上是一進(jìn)一出，進(jìn)出相等。而視同銷售是指企業(yè)對某項(xiàng)業(yè)務(wù)未做銷售處理，但按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售交納相關(guān)稅費(fèi)，需計(jì)算交納增值稅銷項(xiàng)稅額。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出所得稅財務(wù)如何處理？增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是將購進(jìn)時已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按稅法規(guī)定不能扺扣，需要將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入企業(yè)的成本費(fèi)用科目，會影響企業(yè)的所得稅的計(jì)算。