進(jìn)項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票賬務(wù)要怎么處理

（1）如果已支付貨款，對方退還貨款 

借：銀行存款 

貸：庫存商品（原材料） 

      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 

（2）未支付貨款 

借：應(yīng)付賬款 

貸：庫存商品（原材料） 

應(yīng)繳交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

開銷項(xiàng)負(fù)數(shù)大體上有二種情況, 

第一,是對方公司已經(jīng)抵扣,已收到對方稅務(wù)局開具的退貨證明單,這時要開銷項(xiàng)負(fù)數(shù). 根據(jù)稅票,入庫單,

借: 主營業(yè)務(wù)收入 

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)) 

貸: 應(yīng)收賬款或銀行存款

第二,是對方公司沒有抵,將發(fā)票退回,那么就像你所說的,開完負(fù)數(shù)后,和正數(shù)發(fā)票一起留存. 開具負(fù)數(shù)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)附在沖減銷售的記帳憑證后面作為原始憑證；購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)附在開具的負(fù)數(shù)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后面，作為開具負(fù)數(shù)發(fā)票的依據(jù)，不需作帳。 上個月的增值稅發(fā)票開錯了,這個月開了負(fù)數(shù)發(fā)票并重新開具了正確的發(fā)票，做分錄： 

上月的分錄： 

借：現(xiàn)金/銀行存款 

貸：主營業(yè)務(wù)收入 

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅 紅字： 

借：現(xiàn)金/銀行存款 

貸：主營業(yè)務(wù)收入 

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅 正確的： 

借：現(xiàn)金/銀行存款 

貸：主營業(yè)務(wù)收入 

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅

負(fù)數(shù)發(fā)票是什么意思？

負(fù)數(shù)發(fā)票即紅字發(fā)票，只有發(fā)生退貨時，而且是跨月的對方和本公司都已入賬要取得購貨方當(dāng)?shù)貒悪C(jī)關(guān)出具的退貨證明，本單位才可去領(lǐng)負(fù)數(shù)發(fā)票申請表再經(jīng)國稅局批準(zhǔn)方可開具負(fù)數(shù)發(fā)票。

增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)開具增值稅專用發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及原藍(lán)字專用發(fā)票填開錯誤等情況。

使用電腦開票系統(tǒng)開票時，千萬要注意，增值稅普通發(fā)票可根據(jù)實(shí)際情況，據(jù)實(shí)開具，增值稅專用發(fā)票要開負(fù)數(shù)發(fā)票，必須事先報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，否則不但無效，而且還違規(guī)。

進(jìn)項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票賬務(wù)要怎么處理？負(fù)數(shù)發(fā)票(即紅字發(fā)票),是企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回等業(yè)務(wù)時,沖減銷售收入的合法憑證。進(jìn)項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票需要將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，借記相關(guān)成本費(fèi)用科目，貸記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。