管理費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會計(jì)如何做分錄

企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失，以及將購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目予以轉(zhuǎn)出。具體分錄如下：

1.貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的賬務(wù)處理

借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)

   貸：原材料

    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

2.貨物發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理損失

   貸：庫存商品

    應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

3.在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失

   貸：在產(chǎn)品

    應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

4.納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營簡易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目的賬務(wù)處理

借：管理費(fèi)用

  貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

紅字發(fā)票進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出會計(jì)分錄

在原進(jìn)項(xiàng)發(fā)票收到時(shí)

借：庫存商品或原材料

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸：應(yīng)付帳款或銀行存款

收到進(jìn)項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票時(shí)

借：應(yīng)付帳款或銀行存款

貸：庫存商品或原材料

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)

取得進(jìn)項(xiàng)稅銷售折讓負(fù)數(shù)發(fā)票處理：

首先要購貨方先在稅控發(fā)票開票軟件里開具紅字增值稅專用信息表，上傳到國稅服務(wù)器后打印帶有信息表編號的紅字增值稅專用信息表；然后貴公司根據(jù)信息表編號來開具紅字發(fā)票。

取得紅字發(fā)票，不用認(rèn)證，只要將以前取得發(fā)票做的分錄，沖減即可，不過進(jìn)項(xiàng)稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

假設(shè)購買材料100，進(jìn)項(xiàng)稅額17

借 原材料 100

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 17

貸 應(yīng)付賬款 117

假設(shè)取得銷售折讓發(fā)票，材料-20，進(jìn)項(xiàng)稅額-3.4，將上面分錄對沖即可。

借 應(yīng)付賬款 23.4

貸 原材料 20

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 3.4

管理費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會計(jì)如何做分錄？企業(yè)用作管理費(fèi)用的發(fā)票轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，從應(yīng)交稅費(fèi)科目轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用。如果對稅務(wù)和會計(jì)上的其他問題感興趣，可以關(guān)注我們網(wǎng)站的信息。專注財(cái)稅知識的分析，請持續(xù)關(guān)注。