代扣代繳個(gè)人所得稅分錄怎么做

一、工資計(jì)提時(shí)：

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/開發(fā)成本（等）

貸：應(yīng)付職工薪酬

二、發(fā)放時(shí)，代扣代繳個(gè)人所得稅：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅（代扣工資個(gè)人所得稅）

庫存現(xiàn)金/銀行存款（此時(shí)職工到手的就是已經(jīng)扣除個(gè)稅的工資了）

三、繳納個(gè)人所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅（代扣工資個(gè)人所得稅）

貸：銀行存款

擴(kuò)展資料：扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付下列所得，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；

（三）勞務(wù)報(bào)酬所得；

（四）稿酬所得；

（五）特許權(quán)使用費(fèi)所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；

（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（九）偶然所得；

（十）經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。

企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣除的各種款項(xiàng)會(huì)計(jì)處理

（一）企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼等，借記"應(yīng)付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)（代墊的家屬藥費(fèi)、個(gè)人所得稅等）， 借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”等科目。

企業(yè)向職工支付職工福利費(fèi)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”科目。

企業(yè)支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會(huì)運(yùn)作和職工培訓(xùn)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

企業(yè)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系向職工給予的補(bǔ)償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

（二）計(jì)提比例:

醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi):10% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：12%）

養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi):12% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：22%）

失業(yè)費(fèi):2% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：2%）

工傷保險(xiǎn)：1% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：0.5%）

生育保險(xiǎn)：見工傷保險(xiǎn)即可。

住房公積金:10.5% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：7%）

工會(huì)經(jīng)費(fèi):2%

職工教育經(jīng)費(fèi):2.5%

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