外貿(mào)公司出口產(chǎn)品免稅的賬務(wù)處理

　　外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)處理：

　　1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確定

　　出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間，不論是何種運(yùn)輸方式(海、陸、空、郵)，均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。

　　2、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算

　　外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫(kù)存賬，內(nèi)銷時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫(kù)存賬。

　　(1)購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)

　　借：庫(kù)存出口商品

　　應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅金)

　　貸：銀行存款(應(yīng)付賬款)

　　(2)貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計(jì)算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)

　　應(yīng)收出口退稅

　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

　　—應(yīng)交增值稅(出口退稅

　　(3)收到出口退稅款，

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)收出口退稅

　　3、外貿(mào)公司出口退稅(消費(fèi)稅)核算

　　外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。

　　(1)貨物出口后計(jì)算應(yīng)退稅款

　　借：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　(2)收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)

　　4、比如，

　　(1)1月購(gòu)入一批商標(biāo)1000個(gè)，含稅1170

　　憑證是這樣做：

　　借：庫(kù)存商品-商標(biāo) 1000.00

　　應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵扣出口退稅 170.00

　　貸：現(xiàn)金 1170.00

　　(2)2月出口銷售

　　借：應(yīng)收賬

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　結(jié)轉(zhuǎn) 主營(yíng)業(yè)務(wù)成

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫(kù)存商品

　　(3)5月申報(bào) 進(jìn)轉(zhuǎn)出40

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 40

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)轉(zhuǎn)出 40

　　待確定當(dāng)期應(yīng)退稅金額之后

　　借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅

　　之后當(dāng)期免抵退稅額金額則

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅抵扣內(nèi)銷

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退

　　收到退稅的金額后

　　借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼款

　　外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的會(huì)計(jì)處理流程!

　　1.外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退增值稅稅額的依據(jù)及計(jì)算方法。

　　(1)對(duì)出口貨物單獨(dú)設(shè)立庫(kù)存帳和銷售帳記載的，應(yīng)依據(jù)購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票所列明的進(jìn)項(xiàng)金額;對(duì)庫(kù)存和銷售均采用加權(quán)平均價(jià)核算的，可按適用不同退稅率的貨物分別確定：

　　退稅依據(jù)=出口貨物數(shù)量×加權(quán)平均進(jìn)價(jià)。

　　應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票所列進(jìn)項(xiàng)金額×退稅率或征收率(從一般納稅人購(gòu)進(jìn)出口貨物為退稅率，從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)出口貨物為征收率)

　　(2)對(duì)出口企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報(bào)關(guān)出口的，退稅依據(jù)為購(gòu)買加工貨物的原材料、支付加工貨物的工繳費(fèi)等專用發(fā)票所列明的進(jìn)項(xiàng)金額。

　　原輔材料應(yīng)退稅額=購(gòu)進(jìn)原輔材料增值稅專用發(fā)票所列進(jìn)項(xiàng)金額×原輔材料的退稅率

　　加工費(fèi)應(yīng)退稅額=加工費(fèi)發(fā)票所列金額×出口貨物的退稅率

　　合計(jì)應(yīng)退稅額=原輔材料應(yīng)退稅額+加工費(fèi)應(yīng)退稅額

　　2.外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退消費(fèi)稅的依據(jù)及計(jì)算方法。

　　凡屬于從價(jià)定率計(jì)征的貨物應(yīng)依外貿(mào)企業(yè)從工廠購(gòu)進(jìn)時(shí)征收消費(fèi)稅的價(jià)格為依據(jù);凡屬于從量定額計(jì)征的貨物應(yīng)依據(jù)購(gòu)進(jìn)和報(bào)關(guān)出口的數(shù)量為依據(jù)。

　　應(yīng)退消費(fèi)稅稅款=出口貨物的工廠銷售額(出口數(shù)量)×稅率(單位稅額)

　　以上就是外貿(mào)公司出口產(chǎn)品免稅的賬務(wù)處理方法，僅供大家參考。會(huì)計(jì)工作很吃香，很多人想要學(xué)好會(huì)計(jì)，走向會(huì)計(jì)崗位。在這里小編給大家推薦會(huì)計(jì)必看的是《會(huì)計(jì)學(xué)原理》、《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)》二本書，它們介紹了會(huì)計(jì)的基本原理和常用科目。更多會(huì)計(jì)資訊，請(qǐng)關(guān)注本網(wǎng)其他內(nèi)容。