企業(yè)所得稅怎么做賬

　　企業(yè)所得稅屬于是損益類科目，采取先繳納后計提的會計分錄進行做賬，

　　繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　計提時：

　　借：所得稅費用

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：本年利潤

貸：所得稅費用

　　企業(yè)所得稅常見賬務(wù)處理方法

　　企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得，依照有關(guān)所得稅法及其細則的規(guī)定需要交納所得稅。

　　企業(yè)應(yīng)交納的所得稅，在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交所得稅”明細科目核算;當期應(yīng)計入損益的所得稅，作為一項費用，在凈收益前扣除。繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交企業(yè)所得稅”明細科目進行會計核算。該明細科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)實際繳納的企業(yè)所得稅和預繳的企業(yè)所得稅;貸方發(fā)生額，反映按規(guī)定應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅;期末貸方余額，反映尚未繳納的企業(yè)所得稅;期末借方余額，反映多繳或預繳的企業(yè)所得稅。

　　(1)企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳或預繳的所得稅賬務(wù)處理

　　借：所得稅費用

　　貸：應(yīng)繳稅費——應(yīng)交所得

　　其中符合條件小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、西部大開發(fā)企業(yè)等優(yōu)惠稅率類型企業(yè)，按照優(yōu)惠稅率計算應(yīng)繳的所得稅額。

　　(2)交納當期應(yīng)交企業(yè)所得稅的賬務(wù)處

　　借：應(yīng)繳稅費——應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款等

　　(3)遞延所得稅資產(chǎn)

　　遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。說通俗點就是，因會計與企業(yè)所得稅的差異，當期多交企業(yè)所得稅稅，未來可稅前扣除的金額增加，即未來少交企業(yè)所得稅。

　　資產(chǎn)負債表日確定或者增加遞延所得稅資產(chǎn)時賬務(wù)處理

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　貸：所得稅費用—遞延所得稅費用/資本公積——其他資本公積

　　一般情況下，遞延所得稅資產(chǎn)的對應(yīng)科目是“所得稅費用”，但與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債，對應(yīng)科目為“資本公積——其他資本公積”

　　以后年度做納稅調(diào)減或者未來期間無法獲得足夠的應(yīng)稅所得抵扣時賬務(wù)處理

　　借：所得稅費用—遞延所得稅費用

　　貸：遞延所得稅資產(chǎn)

　　關(guān)于企業(yè)所得稅怎么做賬我們就先學到這里，做會計就是需要不斷的學習，首先要學習好會計理論知識，同時也要學習掌握財經(jīng)法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定。另外，會計的實際工作經(jīng)驗和能力是日積月累、逐步提高的，絕不可能一朝一夕的事情。更多有用會計咨詢請關(guān)注本網(wǎng)。