補繳以前年度的增值稅賬務(wù)處理

　　補繳當(dāng)年的增值稅及滯納金罰款會計分錄：

　　借：相關(guān)科目（根據(jù)補稅原因而定）

　　貸：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整

　　借：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　營業(yè)外支出（滯納金、罰款）

　　貸：銀行存款

　　借方相關(guān)科目取決于補稅原因，可能有很多原因，根據(jù)實際情況而定。

　　1：應(yīng)作銷售而未作導(dǎo)致少記銷項稅額的調(diào)整分錄：

　　借：應(yīng)收賬款（庫存現(xiàn)金等）

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整

　　2：將購買的貨物用于集體福利、個人消費、非應(yīng)稅項目而多抵進項稅額的調(diào)整分錄：

　　借：應(yīng)付職工薪酬(在建工程、固定資產(chǎn)等)

　　貸：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整

　　3：因取得假發(fā)票，虛開、代開發(fā)票以及其他不符規(guī)定發(fā)票須轉(zhuǎn)出進項稅額的調(diào)整分錄：

　　借：原材料(庫存商品等)

　　貸：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整

　　二、補交去年的增值稅

　　例如：小規(guī)模企業(yè)，稅務(wù)自查時查出，上年有筆收入未入賬，要求補繳增值稅，

　　借：應(yīng)收賬款、現(xiàn)金等

　　貸：以前年度損益調(diào)整

應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　補繳的增值稅如何操作?

　　1、稅務(wù)機關(guān)查補納稅人應(yīng)計未計的收入，納稅人補稅后，當(dāng)期又開具了增值稅專用發(fā)票，當(dāng)期申報表填入當(dāng)期開具的全部增值稅發(fā)票的數(shù)額記入表一第1欄“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”中，再將查補已經(jīng)補稅的銷售額在表一第4欄“未開具發(fā)票”中填寫負(fù)數(shù)，同時表一的第6欄“納稅檢查調(diào)整”中要將查補數(shù)填入;

　　銷售額還要在主表的第4欄體現(xiàn)，稅額在主表的第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”體現(xiàn)。

　　2、稅務(wù)機關(guān)查補的調(diào)減的進項稅額，表二填寫在第19欄“納稅檢查調(diào)減進項稅額”中，主表填寫在第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”中。

　　補繳以前年度的增值稅賬務(wù)處理？小編為大家的解答就暫時到這里了，不知道大家了解的怎么樣了呢？增值稅一般納稅人在稅務(wù)機關(guān)對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立"應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整"專門賬戶。如果大家還有什么不太懂的，歡迎大家在線咨詢我們的小編哦！