專票金額比實(shí)際多怎么做賬

發(fā)票金額大于付款金額,是很常見(jiàn)的事情.

只要實(shí)際收到的發(fā)票比實(shí)際支付的多或者與實(shí)際支付的一樣就行,少了是不可以的;

站在企業(yè)角度看的話,企業(yè)付出去的金額必須要有理有據(jù),現(xiàn)在發(fā)票比實(shí)際支付的多,所以財(cái)務(wù)上并不影響.主要有幾種:

1、開(kāi)票方(收款方)優(yōu)惠,不計(jì)零頭,但不愿做返利開(kāi)紅票手續(xù);

2、報(bào)銷人讓開(kāi)票方故意多開(kāi),以便報(bào)銷時(shí)可以虛報(bào);

賬務(wù)處理時(shí),應(yīng)該按實(shí)際付款金額入賬;

發(fā)票金額大于付款金額的,不受影響;

發(fā)票金額小于付款金額的,應(yīng)該補(bǔ)足發(fā)票.

從管理上講,應(yīng)該嚴(yán)格審核采購(gòu)項(xiàng)目金額,杜絕上面所講的第二種情況發(fā)生.

開(kāi)發(fā)票金額少于付款金額差額如何入賬

發(fā)票金額比實(shí)際付款金額少的話會(huì)計(jì)處理有以下幾個(gè)方面：

1、以實(shí)際發(fā)票金額入賬，差額部分掛往來(lái)科目，等補(bǔ)發(fā)票回來(lái)以后再?zèng)_減，如購(gòu)貨會(huì)計(jì)分錄如下：

借：庫(kù)存商品

預(yù)付賬款

貸：銀行存款

2、如果補(bǔ)不回發(fā)票，那么差額也沒(méi)有辦法處理，只能掛往來(lái)暫時(shí)不處理，以后再作為壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行處理。

發(fā)票金額大于付款金額,進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎?

按發(fā)票稅額金額抵扣.發(fā)票金額大于實(shí)際付款金額部分作為應(yīng)付帳款處理.分錄為:

借:原材料(庫(kù)存商品)[發(fā)票價(jià)款}

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)[發(fā)票稅額]

貸:銀行存款(現(xiàn)金)[實(shí)際付款金額]

貸:應(yīng)付帳款[發(fā)票金額大于實(shí)際付款金額部分]

假定對(duì)方明確表示不再收取,計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入

借:原材料(庫(kù)存商品)[發(fā)票價(jià)款}

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)[發(fā)票稅額]

貸:銀行存款(現(xiàn)金)[實(shí)際付款金額]

貸:營(yíng)業(yè)外收入[發(fā)票金額大于實(shí)際付款金額部分]

在財(cái)務(wù)中，票款不一有兩種情況，一是專票金額比實(shí)際款項(xiàng)多，另一種就是專票金額比實(shí)際金額少。在本章中，小編對(duì)于這兩種情況都做了解答。那專票金額比實(shí)際多怎么做賬？大家還是問(wèn)題嗎？