增值稅加計(jì)扣除如何申報(bào)

  在增值稅附表二填寫加計(jì)扣除，下月申報(bào)時(shí)附表二會(huì)增加欄式，加計(jì)扣除的欄式。

  根據(jù)增值稅報(bào)表說明。

  (二)加計(jì)抵減情況

  本表第6至8行僅限適用加計(jì)抵減政策的納稅人填寫，反映其加計(jì)抵減情況。其他納稅人不需填寫。第8行“合計(jì)”等于第6行、第7行之和。各列說明如下：

  1、第1列“期初余額”：填寫上期期末結(jié)余的加計(jì)抵減額。

  2、第2列“本期發(fā)生額”：填寫按照規(guī)定本期計(jì)提的加計(jì)抵減額。

  3、第3列“本期調(diào)減額”：填寫按照規(guī)定本期應(yīng)調(diào)減的加計(jì)抵減額。

  4、第4列“本期可抵減額”：按表中所列公式填寫。

  5、第5列“本期實(shí)際抵減額”：反映按照規(guī)定本期實(shí)際加計(jì)抵減額，按以下要求填寫。

  若第4列≥0，且第4列<主表第11欄-主表第18欄，則第5列=第4列;

  若第4列≥主表第11欄-主表第18欄，則第5列=主表第11欄-主表第18欄;

  若第4列<0，則第5列等于0。

  計(jì)算本列“一般項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算”行和“即征即退項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算”行時(shí)，公式中主表各欄次數(shù)據(jù)分別取主表“一般項(xiàng)目”“本月數(shù)”列、“即征即退項(xiàng)目”“本月數(shù)”列對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)。

第6列“期末余額”：填寫本期結(jié)余的加計(jì)抵減額，按表中所列公式填寫。

  企業(yè)想享受增值稅加計(jì)扣除怎么操作

  第一步：判斷是否是加計(jì)扣除四大行業(yè)：

  郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)(判斷標(biāo)準(zhǔn)：四大行業(yè)銷售額占公司全部銷售額的比重超過50%才能算加計(jì)扣除四大行業(yè))

  銷售額如何確定呢?

  總結(jié)一句話：設(shè)立滿一年按一年計(jì)算，不滿一年的 按實(shí)際經(jīng)營期計(jì)算。4月1日以后成立的，3個(gè)月以后符合條件的才能加計(jì)扣除。

  具體規(guī)定：

  2019年3月31日前設(shè)立的納稅人，自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經(jīng)營期不滿12個(gè)月的，按照實(shí)際經(jīng)營期的銷售額)符合上述規(guī)定條件的，自2019年4月1日起適用加計(jì)抵減政策。

  2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起3個(gè)月的銷售額符合上述規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計(jì)抵減政策。

  第二步： 通過電子稅務(wù)局(或前往辦稅服務(wù)廳)提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》

  第三步：計(jì)算加計(jì)扣除

  當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×10%

  當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額

  第四步：如何抵扣

  一句話：當(dāng)期能抵扣直接抵減當(dāng)期，當(dāng)期不夠抵減的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減

  政策如下：

  1.抵減前的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減;

  2.抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減;

  3.抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

  關(guān)于增值稅加計(jì)扣除如何申報(bào)的內(nèi)容如上，其實(shí)增值稅的申報(bào)流程都是差不多，并不會(huì)因采取了加計(jì)扣除方式在申報(bào)上就有差異。但增值稅加計(jì)扣除的公式、稅率等等在處理稅費(fèi)的時(shí)候也應(yīng)該要弄清楚。