營運資本增加額為負怎么處理

  營運資本需求為正,流動資產(chǎn)大于流動負債。企業(yè)常見。營運資本需求為負,營業(yè)循環(huán)就成了現(xiàn)金的產(chǎn)生者而不是耗費者。這種多見于零售業(yè)或服務(wù)業(yè)、航空。

  運營資本為負數(shù)可以理解為企業(yè)的日常運營不需要自己出流動資金，而是靠流動負債來支持的。對于零售業(yè)來說，基本上短期負債就是指欠供應(yīng)商的錢。那么運營資本為負數(shù)意思實力強大的零售企業(yè)可以盡量延長對供應(yīng)商的賬期，同時庫存賣的很快。舉個略為夸張點的例子就可以幫助理解，假如我是強勢零售賣場，跟供應(yīng)商半年一結(jié)，同時我賣貨非常快，一個月售罄一次，有閑錢我就拿去投資到新店做固定資產(chǎn)，或者做其他投資了。那么基本上是應(yīng)付最高有半年的進貨金額，而存貨端平均只有一個月的庫存，因為是零售，應(yīng)收占款可忽略。這種情況下運營資本是大大的負數(shù)。

  營運資本負值是否企業(yè)的償債能力差

  營運資本負值是否企業(yè)的償債能力差。應(yīng)該說就目前狀況而言，可以判斷為該企業(yè)的償債能力差。

  我們知道其分析內(nèi)容一般應(yīng)有短期償債能力分析和長期償債能力分析。

  一、短期償債能力分析主要指標有：流動比率、速動比率、現(xiàn)金流動負債率。

  1、流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債。一般情況下，流動比率越高，反映企業(yè)短期償債能力越強，債權(quán)人的權(quán)益越有保證。按照西方企業(yè)的長期經(jīng)驗，一般認為2：1的比例比較適宜。

  2、速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負債

  西方企業(yè)傳統(tǒng)認為，速動比率為1時是安全標準。所謂速動資產(chǎn)是指流動資產(chǎn)減去變現(xiàn)能力較差且不穩(wěn)定的存貨、待攤費用、待處理流動資產(chǎn)損失等后的余額。因此，速動比率較流動比率更加準確，可靠地評價企業(yè)資產(chǎn)的流動性及其償還短期債務(wù)的能力。

  3、現(xiàn)金流動負債率=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷年末流動負債×100%

  該指標是從現(xiàn)金流入和流出的動態(tài)角度對企業(yè)實際償債能力進行考察。由于有利潤的年份不一定有足夠的現(xiàn)金來償還債務(wù)，所以利用收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)的現(xiàn)金流動負債率指標，能充分體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量可以在多大程度上保證當期流動負債的償還，直觀地反映出企業(yè)償還流動負債的實際能力。

  二、長期償債能力分析有：資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權(quán)比率、已獲利息倍數(shù)、長期資產(chǎn)適合率。

  1、資產(chǎn)負債率=負債總額÷資產(chǎn)總額

  該比率越小，表明企業(yè)的長期償債能力越強。如果此項比率較大，從企業(yè)所有者來說，利用較少的自有資金投資，形成較多的生產(chǎn)用資產(chǎn)，不僅擴大了生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，而且在經(jīng)營狀況良好的情況下，還可以利用財務(wù)杠桿作用，得到較多的投資利潤。

  2、產(chǎn)權(quán)比率=負債總額÷所有者權(quán)益

  該指標越低，表明企業(yè)的長期償債能力越強，債權(quán)人權(quán)益的保障程度越高，承擔(dān)的風(fēng)險越小，但企業(yè)不能充分地發(fā)揮負債的財務(wù)杠桿效應(yīng)。所以，企業(yè)在評價產(chǎn)權(quán)比率適度與否時，應(yīng)從提高獲利能力與增加償還債務(wù)能力二方面綜合進行，即在保障債務(wù)償還安全的前提下，應(yīng)盡可能提高產(chǎn)權(quán)比率。

  3、已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤÷利息支出

  該指標不僅反映了企業(yè)獲利能力的大小，而且反映了獲利能力對償還債務(wù)的保證程度，它既是企業(yè)舉債經(jīng)營的前提依據(jù)，也是衡量企業(yè)長期償債能力大小的重要標志。其重要啟示：若要維持正常償債能力，從長期看，已獲利息倍數(shù)至少應(yīng)當大于1，而且越高，企業(yè)長期償債能力就越強。如果小于1，企業(yè)面臨虧損、償債的安全性與穩(wěn)定性下降的風(fēng)險。

  4、長期資產(chǎn)適合率=(所有者權(quán)益+長期負債)÷(固定資產(chǎn)+長期投資)×100%

  長期資產(chǎn)適合率從企業(yè)長期資產(chǎn)與長期資本的平衡性與協(xié)調(diào)性的角度出發(fā)，反映企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定程度和財務(wù)風(fēng)險的大小。該指標在充分反映企業(yè)償債能力的同時，也反映了企業(yè)資金使用的合理性，分析企業(yè)是否存在盲目投資、長期資產(chǎn)擠占流動資金，或者負債使用不充分等問題，有利于加強企業(yè)的內(nèi)部管理，和外部監(jiān)督。

  再者，從管理會計學(xué)角度而言，營運資本就是流動資產(chǎn)減去流動負債后的差額。企業(yè)應(yīng)控制營運資金的持有數(shù)量，既要防止營運資金不足，也要避免營運資金過多。這是因為企業(yè)營運資金越大，風(fēng)險越小，但收益率也越低;相反，營運資金越小，風(fēng)險越大，但收益率也越高。企業(yè)需要在風(fēng)險和收益率之間進行權(quán)衡，從而將營運資金的數(shù)量控制在一定范圍內(nèi)。

  關(guān)于營運資本增加額為負怎么處理的知識先簡單介紹到這里，對營運資本的所有賬務(wù)處理都應(yīng)該要熟悉，這樣就能根據(jù)公司賬務(wù)發(fā)生的實際情況來進行詳細的處理，保證將公司營運資本賬務(wù)處理好。