多繳納不退還的增值稅怎么處理

  若多交了增值稅，抵減下期應(yīng)納稅款時，將其填入《增值稅納稅申報表》第25項(xiàng)“期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”。

  增值稅多交稅款會計(jì)處理：

  借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 抵減以后期間應(yīng)交增值稅，無需編制會計(jì)分錄，只在申報表填列即可。

  即征即退增值稅帳務(wù)處理怎么做

  即征即退是指對按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅時部分或全部退還納稅人的一種稅收優(yōu)惠，與出口退稅先征后退、投資退稅一并屬于退稅的范疇，其實(shí)質(zhì)是一種特殊方式的免稅和減稅。

  會計(jì)處理如下:

  一、根據(jù)正常銷售,確認(rèn)收入

  借:銀行存款或應(yīng)收賬款

  貸:主營業(yè)務(wù)收入

  應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  二、繳納增值稅時

  本月上交本月應(yīng)交的增值稅

  借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)

  貸:銀行存款

  本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅

  借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

  貸:銀行存款

  三、計(jì)提應(yīng)收的增值稅返還

  借:其他應(yīng)收款

  貸:營業(yè)外收入--政府補(bǔ)助

  四、收到增值稅返還

  借:銀行存款

  貸:其他應(yīng)收款

  所以，即征即退的增值稅是計(jì)入營業(yè)外收入的,還要繳納所得哦。

  公司在以前年度由于計(jì)算錯誤多交的稅款，是否可以申請退稅

  參考《稅收征管法》第五十一條規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還;涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還。

  因此，貴公司可以申請退款，可以退三年之內(nèi)多交的部分。

  多繳納不退還的增值稅怎么處理?對于財務(wù)來說多繳納增值稅等于是自己工作上的失職，如果被公司老板知道肯定是會被教訓(xùn)，為此在每個月計(jì)算增值稅時一定要細(xì)心，保證繳納的增值稅稅額正確。