一般納稅人應(yīng)交稅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄
增值稅一般納稅人應(yīng)在"應(yīng)交增值稅"明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置"進(jìn)項(xiàng)稅額"、"銷項(xiàng)稅額抵減"、"已交稅金"、"轉(zhuǎn)出未交增值稅"、"減免稅款"、"出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額"、"銷項(xiàng)稅額"、"出口退稅"、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"、"轉(zhuǎn)出多交增值稅"等專欄.
"未交增值稅"明細(xì)科目,核算一般納稅人月度終了從"應(yīng)交增值稅"或"預(yù)交增值稅"明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額,以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額.
(1)月份終了,將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"科目.
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
(2)月份終了,將當(dāng)月多繳的增值稅額自"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"科目.
借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
(3)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
貸:銀行存款
一般納稅人增值稅檢查調(diào)整科目的會(huì)計(jì)處理
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整主要核算:
(1)凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關(guān)科目,貸記本科目;
(2)凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記本科目,貸記有關(guān)科目;
(3)全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后,若本科目余額在借方
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整
(4)全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后,若本科目余額在貸方
a.借記本科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目.
b.若"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"賬戶有借方余額且等于或大于這個(gè)貸方余額,按貸方余額數(shù),借記本科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目.
c.若本賬戶余額在貸方,"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"賬戶有借方余額但小于這個(gè)貸方余額,應(yīng)將這兩個(gè)賬戶的余額沖出,其差額貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目.
對(duì)于一般納稅人應(yīng)交稅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄這一問題上述文章已經(jīng)為大家作了較為細(xì)致的解讀.關(guān)于增值稅的的期末結(jié)轉(zhuǎn)、納稅檢查的科目的處理,實(shí)務(wù)中我們把握好《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知(財(cái)會(huì)[2016]22號(hào))規(guī)定即可.今天的解讀就是這樣啦,歡迎登陸我們的網(wǎng)站了解更多資訊.
一般納稅人月末結(jié)轉(zhuǎn)稅金的會(huì)計(jì)分錄是什么
一般納稅人,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅太難了。月末需要結(jié)轉(zhuǎn)哪些,銷項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅,進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)嗎?有的人說不接轉(zhuǎn)。到底怎么做分錄?
您好老師年末一般納稅人應(yīng)交稅費(fèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄分別都怎么做
一般納稅人月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做
一般納稅人結(jié)轉(zhuǎn)稅金會(huì)計(jì)分錄