一般納稅人應交稅費結轉會計分錄

增值稅一般納稅人應在"應交增值稅"明細賬內設置"進項稅額"、"銷項稅額抵減"、"已交稅金"、"轉出未交增值稅"、"減免稅款"、"出口抵減內銷產品應納稅額"、"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉出"、"轉出多交增值稅"等專欄.

"未交增值稅"明細科目,核算一般納稅人月度終了從"應交增值稅"或"預交增值稅"明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額,以及當月交納以前期間未交的增值稅額.

(1)月份終了,將當月發(fā)生的應繳增值稅額自"應交稅費--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"科目.

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費--未交增值稅

(2)月份終了,將當月多繳的增值稅額自"應交稅費--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"科目.

借:應交稅費--未交增值稅

貸:應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)

(3)當月繳納上月應繳未繳的增值稅

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

一般納稅人增值稅檢查調整科目的會計處理

應交稅費-增值稅檢查調整主要核算:

(1)凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數(shù)額,借記有關科目,貸記本科目;

(2)凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數(shù)額,借記本科目,貸記有關科目;

(3)全部調賬事項入賬后,若本科目余額在借方

借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅費--增值稅檢查調整

(4)全部調賬事項入賬后,若本科目余額在貸方

a.借記本科目,貸記"應交稅費--未交增值稅"科目.

b.若"應交稅費--應交增值稅"賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額,按貸方余額數(shù),借記本科目,貸記"應交稅費--應交增值稅"科目.

c.若本賬戶余額在貸方,"應交稅費--應交增值稅"賬戶有借方余額但小于這個貸方余額,應將這兩個賬戶的余額沖出,其差額貸記"應交稅費--未交增值稅"科目.

對于一般納稅人應交稅費結轉會計分錄這一問題上述文章已經為大家作了較為細致的解讀.關于增值稅的的期末結轉、納稅檢查的科目的處理,實務中我們把握好《增值稅會計處理規(guī)定》的通知(財會[2016]22號)規(guī)定即可.今天的解讀就是這樣啦,歡迎登陸我們的網站了解更多資訊.