代開專票作廢稅費結(jié)轉(zhuǎn)分錄

沖銷收入憑證(普通發(fā)票):

借:應(yīng)收賬款(紅字)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

如果是普通發(fā)票只要拿回發(fā)票聯(lián),和其他聯(lián)次訂到一起打上作廢即可.

如果是專用發(fā)票而且是當月開具則還需要從金稅系統(tǒng)將發(fā)票作廢,如果不是當月想作廢的話就要去主管稅務(wù)機關(guān)開紅字發(fā)票申請了.

一般納稅人在銷售貨物時,不論開的是增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票,都要按照17%計算銷項稅額.

借:應(yīng)收賬款或銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

小規(guī)模納稅人不論是收到增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票,都不允許抵扣.

一般納稅人應(yīng)交增值稅=銷項稅額-進項稅額

小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅=銷售收入*3%

企業(yè)的債務(wù)收入賬務(wù)處理怎么做?

1、企業(yè)收到債務(wù)人清償債務(wù)的現(xiàn)金金額小于該項應(yīng)收賬款賬面價值的,應(yīng)按實際收到的金額,借記"銀行存款"等科目,按重組債權(quán)已計提的壞賬準備,借記"壞賬準備"科目,按重組債權(quán)的賬面余額,貸記本科目,按其差額,借記"營業(yè)外支出"科目.

收到債務(wù)人清償債務(wù)的現(xiàn)金金額大于該項應(yīng)收賬款賬面價值的,應(yīng)按實際收到的金額,借記"銀行存款"等科目,按重組債權(quán)已計提的壞賬準備,借記"壞賬準備"科目,按重組債權(quán)的賬面余額,貸記本科目,按其差額,貸記"資產(chǎn)減值損失"科目.

2、企業(yè)接受的債務(wù)人用于清償債務(wù)的非現(xiàn)金資產(chǎn),應(yīng)按該項非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值,借記"原材料"、"庫存商品"、"固定資產(chǎn)"、"無形資產(chǎn)"等科目,按重組債權(quán)的賬面余額,貸記本科目,按應(yīng)支付的相關(guān)稅費和其他費用,貸記"銀行存款""應(yīng)交稅費"等科目,按其差額.借記"營業(yè)外支出"科目.涉及增值稅進項稅額的,還應(yīng)進行相應(yīng)的處理.

代開專票作廢稅費結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么做?整體上來說,一般來說小規(guī)模納稅人企業(yè)開具不管指增值稅專票發(fā)票還是增值稅普票都是按照17%的稅率計稅的,那么在代開專票作廢處理后結(jié)轉(zhuǎn)處理同樣是計入主營業(yè)務(wù)成本的科目核算;在本網(wǎng)站上還有很多相關(guān)的資料是可以免費學(xué)習的,歡迎你們來關(guān)注本網(wǎng)站.