已送貨未開票賬務處理

　　已經(jīng)發(fā)貨的，沒有開票。建議

　　發(fā)貨時，做發(fā)出商品處理：

　　借：發(fā)出商品

　　貸：庫存商品

　　開票入賬時：

　　借：應收賬款

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

　　公司銷售先發(fā)貨后開票，如何賬務處理?

　　后期集中開票可能有幾個問題，1，發(fā)貨后，貨物的實際控制權已移交給收貨方，不及時開票稅務部門或許并不認定銷售不成立，發(fā)貨企業(yè)有潛在稅務風險;2，發(fā)貨后，因貨物的實際控制權已轉移，故其經(jīng)營風險也應及時移交給收貨方，不及時開票意味著經(jīng)營風險依然由發(fā)貨方承擔，發(fā)貨企業(yè)增加了經(jīng)營風險。3，超商結算中心一般會在收到發(fā)票后才安排貨款的支付，其賬期30天是指收到貨物及發(fā)票后的30天，不及時開票發(fā)貨企業(yè)會增加財務風險。所以，合理的做法是，發(fā)貨企業(yè)每月與對方核對發(fā)貨數(shù)量后，按合同或協(xié)議的價格及時開具發(fā)票。

另外也可以作為發(fā)出商品處理，待結算時開具發(fā)票結轉。

　　已發(fā)貨未收款未開票如何做會計分錄

　　產品已銷售但未開發(fā)票，這個記入“視同銷售收入”科目里的會計分錄如下：　 借：應收賬款　　 貸：主營業(yè)務收入/視同銷售收入　　 應交稅費---應交增值稅---銷項稅;

　　月末結轉銷售成本會計分錄：　 借：主營業(yè)務成本　　 貸：庫存商品---**商品/**原材料

　　不開發(fā)票，但是只要實現(xiàn)了銷售也是要提銷項稅的，因為實際銷售收入已確認;只是未開發(fā)票而已，在申報“增值稅納稅申報表附列資料(表一)”時單獨列示到”未開具發(fā)票“里即可。

　　以上就是已送貨未開票賬務處理的方法，大家可以收藏起來。賬務處理是指從審核原始憑證、編制記賬憑證開始，通過記賬、對賬、結賬等一系列會計處理，到編制出會計報表的過程。