一般納稅人月末增值稅結轉(zhuǎn)會計分錄

　　1、一般納稅人上交增值稅的會計處理

　　借：應交稅金——應交增值稅（已交稅金）

　　貸：銀行存款

　　如果企業(yè)收到稅務機關退回多繳的增值稅時，作相反的會計分錄。

　　2、月份終了，企業(yè)應將當日發(fā)生的應交未交增值稅稅額自“應交稅金——應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。

　　借：應交稅金——應支增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　貸：應交稅金——未交增值稅

　　3、當月上交上月應交未交的增值稅時

　　借：應交稅全——未交增值稅

　　貸：銀行存款

所以買賣一次改制股票的費用總計為2060+6060=8120

　　一般納稅人的賬務處理如下:

　　1、月末，企業(yè)應將當月應納增值稅金額由“應納增值稅”改為“未繳納增值稅”，使“應納增值稅”明細賬戶無信用余額，會計分錄為:

　　借款:應納稅額-應納稅額(轉(zhuǎn)出增值稅)

　　貸款:應納稅額-不繳納增值稅。

　　2、月底，公司將本月已繳納的增值稅由“應繳增值稅”改為“11月”，即:

　　借款:應納稅額——不繳納增值稅

　　貸款:應納稅額-應納稅額(增值稅轉(zhuǎn)讓)

　　3、在本月實現(xiàn)的增值稅(例如，為特殊付款開具預付稅款)支付時，借記“應納稅額-應納稅額(已納稅)”貸記“銀行存款”。

　　4所示。前一個月或前一個月實現(xiàn)的增值稅在當月繳納時，如按一般報告期征稅，則應于上月納稅，“應納—未繳納增值稅”抵扣“銀行存款”。

　　5、“應納稅額-應納稅額”賬戶的期末借方余額反映的是未扣除的進項稅額，貸方無余額。

　　6、“應納稅額-未繳納增值稅”賬戶的期末借項余額反映超額繳納的增值稅，貸項余額反映未繳納的增值稅。

　　一般納稅人月末增值稅結轉(zhuǎn)會計分錄。有關這方面的內(nèi)容，不需要小編再多說什么了，如果之后大家還有實操方面的問題，都可以繼續(xù)向小編咨詢，小編一定會幫助大家解疑答惑的。