待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅月底結(jié)轉(zhuǎn)嗎

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅月底是要結(jié)轉(zhuǎn)的，根據(jù)《規(guī)定》第二(一)2項(xiàng),一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等,其進(jìn)項(xiàng)稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的,取得增值稅專用發(fā)票時(shí),應(yīng)借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"科目,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后,根據(jù)有關(guān)"進(jìn)項(xiàng)稅額"、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"專欄及"待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目的核算內(nèi)容,先轉(zhuǎn)入"進(jìn)項(xiàng)稅額"專欄,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"科目;按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時(shí),記入"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"專欄,借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目.

　　待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅怎么做會計(jì)分錄?

　　理論上業(yè)務(wù)處理時(shí),應(yīng)該是取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票入賬,并且在入賬當(dāng)月認(rèn)證

　　所以待抵扣進(jìn)項(xiàng),應(yīng)該是當(dāng)月銷項(xiàng)不夠時(shí)才會發(fā)生,而不應(yīng)該出現(xiàn)沒有認(rèn)證待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.

　　這樣,進(jìn)項(xiàng)稅入賬時(shí)的分錄應(yīng)該是:

　　借:原材料(或直接進(jìn)費(fèi)用的管理費(fèi)用)

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)

　　貸:應(yīng)付賬款

　　月末,當(dāng)應(yīng)交增值稅借方余額大于貸方余額時(shí),如果是因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),則不予結(jié)轉(zhuǎn),也不用交增值稅,自動延期到次月抵扣

　　如果借方大于貸方是因?yàn)轭A(yù)繳了增值稅,也就是已交稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí),則應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)未交增值稅科目,分錄:

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

　　如果因各種原因,當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額多需待抵扣,又不想認(rèn)證的話,建議暫不入賬,待認(rèn)證月才入賬.

　　　待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅月底結(jié)轉(zhuǎn)嗎？通過小編上面的介紹相信大家都已經(jīng)了解了，希望大家能仔細(xì)閱讀全文，掌握這個(gè)知識點(diǎn)并融匯貫通，以后在工作中就能靈活運(yùn)用輕松應(yīng)對了。學(xué)習(xí)更多會計(jì)財(cái)務(wù)知識，敬請持續(xù)關(guān)注我們的官網(wǎng)！