差旅費增值稅專用發(fā)票可以抵扣嗎

　　差旅費開回來的增值稅專用發(fā)票可以抵扣,但是業(yè)務(wù)招待費不可以抵扣,所以在此公司應(yīng)作嚴(yán)格把關(guān)

　　賬務(wù)處理:

　　借:管理費用\銷售費用-----差旅費

　　應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

貸:現(xiàn)金(銀行存款等)

　　差旅費是否可以抵扣呢?

　　有些可以抵扣,有些不可以抵扣,比如乘坐公共交通工具取得的票據(jù)的進(jìn)項稅額是無法抵扣的.

　　根據(jù)財稅[2016]36號文,購進(jìn)的旅客運輸服務(wù)的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣,所以如果乘坐公共交通工具取得的票據(jù)的進(jìn)項稅額是無法抵扣的.但如果駕駛公司自有車輛出差,就不屬于購進(jìn)旅客運輸服務(wù),行駛過程中花費的汽油費、停車費、通行費等,如果能取得增值稅專票,其進(jìn)項都可以抵扣.如果是租車出行的話,車子租賃17%的稅款也能參加抵扣了呢.一定不要忘記開"增值稅專用發(fā)票"!

　　營改增后,住宿服務(wù)適用6%稅率,如果購入的住宿服務(wù)是用于員工因公出差,若能取得增值稅專用發(fā)票,適用一般計稅方法的公司是可以從銷項稅額中抵扣的.

　　政策參考：

　　1、財政部 國家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅(2016)36號附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規(guī)定：下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

　　用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。

　　2、購進(jìn)的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。另《附件1：營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》中（附：銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋）其中餐飲住宿服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)征稅范圍中的“生活服務(wù)”。

　　3、餐飲住宿服務(wù)。餐飲住宿服務(wù)，包括餐飲服務(wù)和住宿服務(wù)。

　　餐飲服務(wù)，是指通過同時提供飲食和飲食場所的方式為消費者提供飲食消費服務(wù)的業(yè)務(wù)活動。

　　住宿服務(wù)，是指提供住宿場所及配套服務(wù)等的活動。包括賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營性住宿場所提供的住宿服務(wù)。

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