已認(rèn)證發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理怎么做

  1、首先收到貨物和發(fā)票并認(rèn)證:

  借:原材料或庫存商品

  應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

  貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

  2、對方作廢后,如果進(jìn)貨退回去:

  借:原材料或庫存商品(紅字)

  貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款(紅字)

  應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

  3、對方作廢后,如果進(jìn)貨不退回去:

  借:其他應(yīng)收款

  貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

  待對方開具正確的發(fā)票后并認(rèn)證:

  借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

  貸:其他應(yīng)收款

  已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票異常怎么辦

  需聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，進(jìn)一步核實(shí)該進(jìn)項(xiàng)發(fā)票異常的原因后進(jìn)行相關(guān)處理。

  《異常增值稅扣稅憑證處理操作規(guī)程(試行)》(稅總發(fā)〔2017〕46號)規(guī)定，異常憑證，是指按照國家稅務(wù)總局公告2016年第76號第二條第(一)項(xiàng)規(guī)定，列入異常增值稅扣稅憑證范圍的增值稅專用發(fā)票。增值稅一般納稅人取得異常憑證，尚未申報(bào)抵扣或申報(bào)出口退稅的，暫不允許抵扣或者辦理退稅;已經(jīng)申報(bào)抵扣的，一律先作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照異常憑證所涉及的退稅額對該企業(yè)其他已審核通過的退稅款暫緩辦理出口退稅，無其他應(yīng)退稅款或應(yīng)退稅款小于涉及退稅額的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔(dān)保。經(jīng)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報(bào)抵扣，或解除擔(dān)保并繼續(xù)辦理出口退稅。接受異常憑證的納稅人，如對稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的異常憑證存有異議的，應(yīng)當(dāng)自收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日起20個(gè)工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核查申請，并提交業(yè)務(wù)合同、銀行憑證、運(yùn)輸倉儲證明等有關(guān)說明材料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一般應(yīng)自接收申請之日起90個(gè)工作日內(nèi)完成異常憑證的核實(shí)。

  申請一般納稅人前取得增值稅專票的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣嗎

  根據(jù) 《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的公告》 (國家稅務(wù)總局公告2015年第59號)第一條規(guī)定：“納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”。

  申請一般納稅人前取得增值稅專票的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣。

  關(guān)于已認(rèn)證發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理怎么做的簡單知識先介紹到這里，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出本來就是復(fù)雜的事情，作為財(cái)務(wù)如果還不了解就需要去多學(xué)習(xí)相關(guān)知識，讓自己能熟悉掌握發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)。