轉(zhuǎn)出未交增值稅月底有沒有余額(文中數(shù)據(jù)均為舉例)

  當(dāng)月認(rèn)證后的進(jìn)項(xiàng)，要轉(zhuǎn)到：

  借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 1000

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 1000

  這個(gè)時(shí)候當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)是不是沒余額了。全部轉(zhuǎn) 到了轉(zhuǎn)出未交增值稅的借方去了。

  借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 1500

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 1500

  這個(gè)時(shí)候當(dāng)月銷售的銷項(xiàng)是不是也沒有余額了。全部轉(zhuǎn)到了轉(zhuǎn)出未交增值稅得貸方了。

  可以很明顯的看出當(dāng)月的銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)。余額是在貸方500元。

  這個(gè)時(shí)候就需要計(jì)提當(dāng)月需要繳納的增值稅了

  借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 500

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 500

  這個(gè)時(shí)候，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅下還有沒有余額，肯定沒有了。

  下個(gè)月實(shí)際繳納的時(shí)候

  借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 500

  貸：銀行存款 500

  這時(shí)會出現(xiàn)有余額。證明前期每月的時(shí)候差分錄。

  轉(zhuǎn)出未交增值稅怎么算出來的

  轉(zhuǎn)出未交增值稅是在"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"轉(zhuǎn)出未交增值稅"專欄，記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅。

  轉(zhuǎn)出未交增值稅的核算

  月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目，借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目。

  主要公式：

  銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-已交稅金=未交增值稅

  已交稅金是當(dāng)月繳納當(dāng)月(預(yù)繳)的增值稅。

  未交增值稅余額是正數(shù)的，是期末還應(yīng)繳納的增值稅;是負(fù)數(shù)的，留待下月繼續(xù)抵扣。

  正數(shù)：

  借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

  貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

  負(fù)數(shù)：

  借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

  貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

  轉(zhuǎn)出未交增值稅月底有沒有余額?轉(zhuǎn)出未交增值稅是公司做賬有需要，但并不是所有企業(yè)在做賬時(shí)都要將未交增值稅轉(zhuǎn)出來，建議會計(jì)在做賬時(shí)對于增值稅是否轉(zhuǎn)出，應(yīng)該要有自己的意見跟判斷。