紅字發(fā)票進項稅轉(zhuǎn)出分錄

在原進項發(fā)票收到時

借：庫存商品或原材料

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅

貸：應(yīng)付帳款或銀行存款

收到進項負數(shù)發(fā)票時

借：應(yīng)付帳款或銀行存款

貸：庫存商品或原材料

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出

取得進項稅銷售折讓負數(shù)發(fā)票處理：

首先要購貨方先在稅控發(fā)票開票軟件里開具紅字增值稅專用信息表，上傳到國稅服務(wù)器后打印帶有信息表編號的紅字增值稅專用信息表；然后貴公司根據(jù)信息表編號來開具紅字發(fā)票。

取得紅字發(fā)票，不用認證，只要將以前取得發(fā)票做的分錄，沖減即可，不過進項稅額做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

假設(shè)購買材料100，進項稅額17

借 原材料 100

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 17

貸 應(yīng)付賬款 117

假設(shè)取得銷售折讓發(fā)票，材料-20，進項稅額-3.4，將上面分錄對沖即可。

借 應(yīng)付賬款 23.4

貸 原材料 20

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 3.4

銷項進項月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)

1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進、銷差額）：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

4、實際交納時

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

本月進項稅額大于銷項稅額，

1、收到進項：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅）

2、開出增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅）

銷項 - 進項 = 本月應(yīng)該交稅金

（銷項和進項在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”一個賬戶上，余額可能是正數(shù)或負數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入：應(yīng)交稅費—未交增值稅，月末，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0）

3、如果，月末《應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)（余額在貸方）則：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

4、如果，月末《應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅》科目余額是負數(shù)做相反分錄

如果月末《應(yīng)交稅費—未交增值月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)如何寫分錄稅》余額在借方說明該余額要下月留抵；

如果月末《應(yīng)交稅費—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額；

5、交稅后：

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅—已交增值稅

貸：銀行存款

紅字發(fā)票進項稅轉(zhuǎn)出分錄應(yīng)該怎么做？首先要購貨方先在稅控發(fā)票開票軟件里開具紅字增值稅專用信息表，上傳到國稅服務(wù)器后打印帶有信息表編號的紅字增值稅專用信息表；然后貴公司根據(jù)信息表編號來開具紅字發(fā)票。取得紅字發(fā)票，不用認證，只要將以前取得發(fā)票做的分錄，沖減即可，不過進項稅額做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。