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出資人將基金投資視為投資一項金融產(chǎn)品，在“交易性金融資產(chǎn)”科目下核算。每年基金管理人根據(jù)LP賬戶審計報告進(jìn)行公允價值調(diào)整。同時根據(jù)合伙協(xié)議，將收回的紅利、股息作為持有期間收益，計入投資收益。而投資收回及其他收益先沖減投資成本，等本金全部收回后，再確認(rèn)投資收益。這一處理辦法遵循了穩(wěn)健地原則，且和合伙協(xié)議的規(guī)定一致。 （1）投資的確認(rèn)及初始計量。 借：交易性金融資產(chǎn)（按公允價值入賬） 投資收益（交易費用） 貸：銀行存款（支付的總價款） 交易費用應(yīng)直接計入當(dāng)期損益（交易費用指可直接歸屬于購買、發(fā)行或處置金融工具新增的外部費用，包括支付給代理機(jī)構(gòu)、咨詢公司、券商等的手續(xù)費和傭金及其他必要支出，不包括債券溢價、折價、融資費用、內(nèi)部管理成本及其他與交易不直接相關(guān)的費用）。 （2）后續(xù)計量-被投資公司經(jīng)營結(jié)果對基金的影響。 借：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動（公允價值大于賬面價值，反之則作相反會計分錄） 貸：公允價值變動損益 （3）處置投資。 借：銀行存款（凈售價） 公允價值變動損益（持有期間公允價值的凈增值額） 貸：交易性金融資產(chǎn)（賬面余額） 公允價值變動損益（持有期間公允價值的凈貶值額） 投資收益（差額，或借記） 2、長期股權(quán)投資。 出資人將基金投資視作一項長期股權(quán)投資，在“長期股權(quán)投資”科目下核算，按照合伙企業(yè)的報表調(diào)整其公允價值。在這一處理方式下，投資人將收回的紅利、股息收益作為當(dāng)期投資收益入賬。而投資收回及其他收益，在沖減其對應(yīng)投資本金后作為投資收益在當(dāng)期確認(rèn)。同時，還需要根據(jù)基金占被投資公司的投資比例及基金是否對被投資公司存在重大影響或控制的情況，在后續(xù)計量時選擇按照成本法或權(quán)益法進(jìn)行會計處理。 （1）投資的確認(rèn)及初始計量。 借：長期股權(quán)投資（按成本入賬） 貸：銀行存款（支付的總價款） 如果基金是按照對聯(lián)營或合營企業(yè)的投資或其他長期股權(quán)投資核算投資項目，“資本化”或直接“費用化”交易費用都是允許的，只要對所有投資項目統(tǒng)一應(yīng)用“資本化”或“費用化”的會計處理即可。 （2）后續(xù)計量-被投資公司經(jīng)營結(jié)果對基金的影響。 ①成本法：若有減值，調(diào)整賬面價值 借：資產(chǎn)減值損失—長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 貸：長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 ②權(quán)益法：被投資公司實現(xiàn)凈利潤 借：長期股權(quán)投資—損益調(diào)整（被投資公司發(fā)生凈虧損則作相反會計處理） 貸：投資收益 被投資單位所有者權(quán)益的其他變動： 借：長期股權(quán)投資—其他權(quán)益變動（或做相反的分錄） 貸：資本公積—其他資本公積 （3）處置投資 ①成本法： 借：銀行存款（凈售價） 貸：長期股權(quán)投資（賬面余額） 投資收益（差額，或借記） ②權(quán)益法： 借：銀行存款（凈售價） 貸：長期股權(quán)投資—成本 長期股權(quán)投資—損益調(diào)整（或借記） 長期股權(quán)投資—其他權(quán)益變動（或借記） 投資收益（差額，或借記） 借：資本公積—其他資本公積（結(jié)轉(zhuǎn)資本公積） 貸：投資收益 除股息、紅利收入外，兩種會計處理方法對LP投資人收益的確認(rèn)存在時間性差異。如果認(rèn)為是基金產(chǎn)品，LP投資人將在投資收回全部本金后才能確認(rèn)收益。而如果認(rèn)為是長期股權(quán)投資，每筆投資的收回都能帶來損益，投資收益隨著投資項目確認(rèn)。兩種處理方式各有利弊，很難評判其優(yōu)劣。

要看公司投資性質(zhì)計入不同科目。借：交易性/持有至到期 貸 銀行 后期根據(jù)金融準(zhǔn)則處理。

一、分公司如果是非獨立核算； 　　工資和醫(yī)社保賬務(wù)由總公司來做，總公司會計分錄： 　　借：應(yīng)付職工薪酬 　　　貸：其他應(yīng)收款—代收社醫(yī)保 　　　　　銀行存款 　　分公司可以不需要做賬。 　　二、分公司如果是獨立核算； 　　總公司賬務(wù)處理： 　　借：其他應(yīng)收款-分公司 　　　貸：銀行存款 　　收到分公司支付工資和社保醫(yī)?？顣r候做相反會計分錄； 　　分公司賬務(wù)處理： 　　借：管理費用—工資 　　　貸：應(yīng)付職工薪酬 　　借：應(yīng)付職工薪酬 　　　貸：其他應(yīng)付款—總公司 　　　　　其他應(yīng)收款—個人（代扣社醫(yī)保個人部分） 　　借：其他應(yīng)付款-總公司 　　　貸：銀行存款

借：其他應(yīng)收款--分公司貸：銀行存款

你好， 借：資產(chǎn)減值損失 貸：原材料

參照真賬實操房產(chǎn)建筑課程學(xué)習(xí)吧

你好！購買時 ：借：庫存商品 應(yīng)繳稅費--增值稅--進(jìn)項稅額 貸：應(yīng)付賬款等科目 贈送：借：營業(yè)外支出（營業(yè)費用）貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸： 應(yīng)繳稅費--增值稅--銷項稅額 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 將6000元做價稅分離，進(jìn)項稅=銷項稅=6000/1.16*16%=827.59 收入=成本=5172.41 費用或支出=6000

您好，您是支付寶收款的用其他貨幣資金的

這個不同的事項計入不同的會計科目，如工程施工、應(yīng)付職工薪酬、間接費用等

根據(jù)事業(yè)收入和經(jīng)營收入提取，其會計分錄為： 借：事業(yè)支出——修繕費 ——設(shè)備購置費 經(jīng)營支出——修繕費 ——設(shè)備購置費 貸：專用基金——修購基金 處置固定資產(chǎn)，收到變價收入時，其會計分錄為： 借：銀行存款 貸：專用基金——修購基金 處置固定資產(chǎn)，支付清理費用時，其會計分錄為： 借：專用基金——修購基金 貸：銀行存款 用專用基金購建固定資產(chǎn)時，其會計分錄為： 借：專用基金——修購基金 貸：銀行存款