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小楊：回復(fù)玲老師 還有房屋建筑物，機(jī)器，機(jī)械，運輸工具，設(shè)備，老師應(yīng)填哪項？

玲老師：回復(fù)小楊那你填寫在器具累里 就這個接近

小楊：回復(fù)玲老師 老師，季度的財務(wù)報表里的利潤分配表中的凈利潤一欄本年金額和上年今額，這個上年金額填哪個月的數(shù)據(jù)？

玲老師：回復(fù)小楊您好，為了方便其他同學(xué)搜索查找同類問題不同的問題，請您重新發(fā)起提問，老師在接受回復(fù)您這個問題。

水木清華：回復(fù)bamboo老師 老師，我公司使用的是小企業(yè)會計準(zhǔn)則

水木清華：回復(fù)bamboo老師 小企業(yè)會計準(zhǔn)則下沒有資產(chǎn)處置損益這個科目

bamboo老師：回復(fù)水木清華用營業(yè)外支出科目替代

水木清華：回復(fù)bamboo老師 老師，這個應(yīng)該怎么做分錄？

bamboo老師：回復(fù)水木清華借：固定資產(chǎn)清理 178360 累計折舊 66640 貸：固定資產(chǎn) 245000 借：銀行存款 200000 貸：固定資產(chǎn)清理 199000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額 1000 借：固定資產(chǎn)清理 199000-178360=20640 貸：營業(yè)外收入 20640

水木清華：回復(fù)bamboo老師 老師，我有點弄糊涂了，這個處置機(jī)床分為三部，這是第一部，該怎么處理了？

bamboo老師：回復(fù)水木清華您這跟上面的圖片是一起的么？

水木清華：回復(fù)bamboo老師 老師，這是第一部，上面那個是第三部

水木清華：回復(fù)bamboo老師 這是第二步

bamboo老師：回復(fù)水木清華是有三臺機(jī)床分別出售？

水木清華：回復(fù)bamboo老師 老師，就一臺，但是，分了三步

水木清華：回復(fù)bamboo老師 第一步，是將11月轉(zhuǎn)入處置的固定資產(chǎn)銷售，收到銷售款，

水木清華：回復(fù)bamboo老師 第二步是，支付固定資產(chǎn)清理費用

水木清華：回復(fù)bamboo老師 第三部，是結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理損益，月初固定資產(chǎn)清理，借方余額178360

bamboo老師：回復(fù)水木清華那把我上面的分錄寫成三筆就好了啊 按順序 我也是三筆啊

水木清華：回復(fù)bamboo老師 哦哦，知道了，謝謝老師！

bamboo老師：回復(fù)水木清華不客氣哈 歡迎有疑問繼續(xù)提問

小葉子：回復(fù)bamboo老師 謝謝您的回復(fù)，看很多老師都說要分期，但最近聽子木老師的課，說會計上也直接一次折舊，有點迷糊了。 還有我們存貨不好消化，想領(lǐng)出一些自用，也想能不能低價處理，因為是電子產(chǎn)品，更新?lián)Q代的太快了。如果可以處理，有什么特別的規(guī)定？有沒有風(fēng)險？

bamboo老師：回復(fù)小葉子符合固定資產(chǎn)定義 應(yīng)該分期 自用的話 是做什么用途？ 技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品臨近保質(zhì)期或者超過保質(zhì)期 清倉等可以降價處理

小葉子：回復(fù)bamboo老師 好的，謝謝。電腦，打印機(jī)，辦公使用

bamboo老師：回復(fù)小葉子那領(lǐng)用的時候計入辦公費就好了

小葉子：回復(fù)bamboo老師 領(lǐng)用時涉及到增值稅嗎？

bamboo老師：回復(fù)小葉子領(lǐng)用時不涉及增值稅

小葉子：回復(fù)bamboo老師 謝謝，

小葉子：回復(fù)bamboo老師 但是我還是有點疑問，1.存貨購進(jìn)時已經(jīng)抵扣了進(jìn)項稅額！2.現(xiàn)在領(lǐng)出來自用，既不交增值稅，還可以一次折舊完，相當(dāng)于所得稅也可以少繳不少？

bamboo老師：回復(fù)小葉子購進(jìn)存貨抵扣了進(jìn)項稅額 現(xiàn)在轉(zhuǎn)到自用 也是一樣的可以抵扣進(jìn)項稅額啊 現(xiàn)在固定資產(chǎn)500萬以下（房屋建筑物除外）允許一次性扣除 不是少交 只是提前了而已 最終對所得稅影響一樣的 比如您固定資產(chǎn)50萬 您一次性計入當(dāng)期成本費用是50萬 您分期計提折舊也是50萬 只是繳納所得稅的實際不一樣而已

小葉子：回復(fù)bamboo老師 好的，經(jīng)過您這樣一說，明白這個問題了。但，企業(yè)庫存商品自用，有沒有什么限制？

bamboo老師：回復(fù)小葉子那要自己寫領(lǐng)料單 跟實際情況相符

小葉子：回復(fù)bamboo老師 謝謝您的回復(fù)。祝你身體健康！

bamboo老師：回復(fù)小葉子不客氣哈 歡迎有疑問繼續(xù)提問

弄花香滿衣：回復(fù)鄒老師 那像財務(wù)軟件呢2800，要入固定資產(chǎn)嗎

鄒老師：回復(fù)弄花香滿衣你好，可以計入待攤費用或長期待攤費用

弄花香滿衣：回復(fù)鄒老師 老師具體的分錄是？小企業(yè)會計準(zhǔn)則

鄒老師：回復(fù)弄花香滿衣借；待攤費用或長期待攤費用 貸；銀行存款

弄花香滿衣：回復(fù)鄒老師 是增值稅專用發(fā)票，也是這樣做嗎？ 借：長期待攤費用 貸：銀行存款 當(dāng)月 攤銷時： 借：管理費用 -無形資產(chǎn)攤銷費 應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅額-待認(rèn)證進(jìn)項稅額 （收到是專票，發(fā)生當(dāng)月未認(rèn)證） 貸：長期待攤費用

鄒老師：回復(fù)弄花香滿衣你好，取得發(fā)票 借：長期待攤費用 應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅額-待認(rèn)證進(jìn)項稅額 貸：銀行存款 攤銷借；管理費用 貸；長期待攤費用