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海闊天空：回復(fù)meizi老師 是公司庫里庫存的東西，在賬的產(chǎn)品，讓別的公司再給重新包裝一下

海闊天空：回復(fù)meizi老師 老師就是涉及到出庫，再入庫的分錄，怎么做

meizi老師：回復(fù)海闊天空你好 ；? ? ? ? 1、發(fā)出加工材料時： 借：委托加工物資 貸：原材料 2、支付加工費時： 借：委托加工物資 借：應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 3、加工完畢收回時： 借：庫存商品 貸：委托加工物資

海闊天空：回復(fù)meizi老師 好的謝謝老師

meizi老師：回復(fù)海闊天空沒事的； 希望能幫到你； 滿意請給予評價? ?

李老師：回復(fù)愛笑的流沙借應(yīng)收賬款 貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅

漂亮主婦：回復(fù)樸老師 老師。我們是生產(chǎn)型企業(yè)，您就給我講講進項銷項的稅怎么處理，會計分錄怎么做？

樸老師：回復(fù)漂亮主婦一、計算方法 （一）當期應(yīng)納稅額的計算 當期應(yīng)納稅額＝當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額） （二）免抵退稅額的計算 免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額 免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率 進料加工免稅進口料件的組成計稅價格＝貨物到岸價＋海關(guān)實征關(guān)稅和消費稅 （三）當期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計算 1、如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則 當期應(yīng)退稅額＝當期期末留抵稅額 當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應(yīng)退稅額 2、如當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額，則 當期應(yīng)退稅額＝當期免抵退稅額 當期免抵稅額＝0 當期期末留抵稅額根據(jù)當期《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”確定。 （四）免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算 免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率） 二、分錄架構(gòu) 不予免征和抵扣稅額 借：主營業(yè)務(wù)成本（出口銷售額FOB×征退稅率-不予免征和抵扣稅額抵減額） 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 應(yīng)退稅額： 借：應(yīng)收補貼款-出口退稅（應(yīng)退稅額） 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（應(yīng)退稅額） 免抵稅額： 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額（免抵額） 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（免抵額） 收到退稅款 借：銀行存款 貨：應(yīng)收補貼款-出口退稅

漂亮主婦：回復(fù)樸老師 老師，我們沒有內(nèi)銷，全都是外銷，您給個簡單的，我剛開始干會計

漂亮主婦：回復(fù)樸老師 就是買進貨物了，借:原材料 應(yīng)交稅費(這塊怎么處理) 賣出貨物了，借:應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 這個時候銷項稅該怎么處理

樸老師：回復(fù)漂亮主婦借：原材料 應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 （2）出口銷售時 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入 （3）結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：原材料 （4）進項稅額轉(zhuǎn)出 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） （5）計算出應(yīng)收增值稅退稅款 借：應(yīng)收出口退稅（增值稅） 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅） （6）收到增值稅退稅款時 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅（增值稅）

漂亮主婦：回復(fù)樸老師 老師，進項稅額轉(zhuǎn)出是記到主營也許成本里的？什么時候計算增值稅退稅款？

樸老師：回復(fù)漂亮主婦你好，是的，記到主營業(yè)務(wù)成本

漂亮主婦：回復(fù)樸老師 老師5:計算出應(yīng)收增值稅退款怎么計算，這個如果我4月份申報三月份出口的貨物，是不是就要做到三月的憑證里

漂亮主婦：回復(fù)樸老師 如果我的進項不夠，我三月份出的貨，四月可以不報退稅，等四月份有進項了，5月份再申報退稅也可以吧

樸老師：回復(fù)漂亮主婦嗯，可以的哦，滿意請給五星好評，謝謝

碎碎念：回復(fù)鄒老師 然后處理掉那些次品又應(yīng)該怎樣寫？

鄒老師：回復(fù)碎碎念你好 借；待處理財產(chǎn)損益，貸；庫存商品 借；營業(yè)外支出，貸；待處理財產(chǎn)損益

涵涵：回復(fù)小洪老師 出、入庫時只有出、入庫單，沒有專票怎么辦？

小洪老師：回復(fù)涵涵那就沒有應(yīng)交增值稅-進項稅，不可以抵扣

會計：回復(fù)王雁鳴老師 是地里種的農(nóng)產(chǎn)品可以出售，是否需要先入庫呢

王雁鳴老師：回復(fù)會計您好，是要先入庫的，借；產(chǎn)成品，貸；生產(chǎn)成本。

張鏵尹：回復(fù)鄒老師 換出去的產(chǎn)品是不用收貨款，是不是可以做成銷售費用呀

鄒老師：回復(fù)張鏵尹你好，差額部分也不收款嗎

張鏵尹：回復(fù)鄒老師 是的，差額部分不用收款，

鄒老師：回復(fù)張鏵尹你好，不用收款部分你可以做銷售費用處理

張鏵尹：回復(fù)鄒老師 退貨是A產(chǎn)品，換貨也是A產(chǎn)品，價值是一樣的，可不可以不做分錄

鄒老師：回復(fù)張鏵尹你好，需要做銷售退回，然后做銷售分錄 的，體現(xiàn)有退貨這個過程

舒服的煎餅：回復(fù)鄒老師 請問是不是必須做這三個分錄

鄒老師：回復(fù)舒服的煎餅你好，是的

Lukaya：回復(fù)蔣飛老師 那我可以一個月就一個產(chǎn)品做一筆分錄嗎？匯總以后的

蔣飛老師：回復(fù)Lukaya你好！ 可以。

Lukaya：回復(fù)蔣飛老師 那單獨發(fā)生的賠付、退款、紅包促銷活動那種，每個金額具體情況都不一樣的如何處理？數(shù)量非常大

蔣飛老師：回復(fù)Lukaya賠付、記入營業(yè)外支出 退款、沖減應(yīng)付賬款 紅包，記入銷售費用