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A麗Li：回復張艷老師 交換公司的車輛

張艷老師：回復A麗Li借固定資產清理 累計折舊 貸 固定資產——汽車 借:固定資產——換人設備 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸:固定資產清理 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 營業(yè)外收入（或為借方營業(yè)外支出）

龍龍老師：回復fghg5641.將固定資產清理時的賬面價值轉入“固定資產清理” 借：固定資產清理 　　累計折舊 　　固定資產減值準備 　　貸：固定資產 2.支付清理費 借：固定資產清理 　　貸：銀行存款 3.固定資產處置回收價值 借：其他應收款、銀行存款或原材料 　　貸：固定資產清理 　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 4.固定資產處置實現(xiàn)盈余時 借：固定資產清理 　　貸：營業(yè)外收入 5.固定資產處置形成虧損時 借：營業(yè)外支出 　　貸：固定資產清理

小濤：回復李愛文老師 就是把舊的退給供應商，然后還要出錢購買新的

李愛文老師：回復小濤按舊的進行固定資產處置，處置價就是購買新的少付的錢。 再按新的購買價作為固定資產入賬

小濤：回復李愛文老師 分錄怎么做？

李愛文老師：回復小濤一、購買新的固定資產 借：固定資產 借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 貸：銀行存款 二、處置舊的固定資產分錄 1、 借：固定資產清理 借：累計折舊 貸：固定資產 2、按少交的錢處理 借：應收賬款 貸：固定資產清理 貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 3、 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產清理

小濤：回復李愛文老師 固定資產是凈值還是原值呀老師

李愛文老師：回復小濤固定資產是原值處理，結轉走

善良的大樹：回復蒙蒙 按限行稅收政策，稅方面如何處理

蒙蒙：回復善良的大樹買進有進項，賣出有銷項。

善良的大樹：回復蒙蒙 具體稅率按多少？好像有簡易征收什么的

蒙蒙：回復善良的大樹你好，你們是一般納稅人嗎，是的話稅率是13%。

善良的大樹：回復蒙蒙 簡易征收是什么情況？

蒙蒙：回復善良的大樹營改增一般納稅人適用簡易計稅辦法征收項目包括： 　　1、公共交通運輸服務，可以選擇適用簡易計稅方法，征收率3%; 　　2、動漫企業(yè)，可以選擇適用簡易計稅方法，征收率3%; 　　3、電影放映服務，可以選擇適用簡易計稅方法，征收率3%; 　　4、倉儲服務，可以選擇適用簡易計稅方法，征收率3%; 　　5、裝卸搬運服務，可以選擇適用簡易計稅方法，征收率3%; 　　6、收派服務，可以選擇適用簡易計稅方法，征收率3%; 　　7、文化體育服務，可以選擇適用簡易計稅方法，征收率3%; 　　8、以納入營改增試點之日前取得的有形動產為標的物提供的經(jīng)營租賃服務，可以選擇適用簡易計稅方法，征收率3%; 　　9、在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產租賃合同，可以選擇適用簡易計稅方法，征收率3%; 　　10、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法，征收率3%; 　　11、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法，征收率3%; 　　12、一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法，征收率3%; 　　13、一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額; 　　14、一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，征收率5%; 　　15、房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法，征收率5%; 　　16、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，征收率5%; 　　17、公路經(jīng)營企業(yè)中的一般納稅人收取試點前開工的高速公路的車輛通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，征收率3%; 　　18、一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，征收率5%; 　　19、轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額; 　　20、一般納稅人2016年4月30日前簽訂的不動產融資租賃合同，或以2016年4月30日前取得的不動產提供的融資租賃服務 　　21、一般納稅人提供人力資源外包服務，可以選擇適用簡易計稅方法，征收率5%; 　　22、農村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農村資金互助社、由銀行業(yè)機構全資發(fā)起設立的貸款公司、法人機構在縣(縣級市、區(qū)、旗)及縣以下地區(qū)的農村合作銀行和農村商業(yè)銀行提供金融服務收入，可以選擇適用簡易計稅方法，征收率3%; 　　23、對中國農業(yè)銀行納入“三農金融事業(yè)部”改革試點的各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行和**生產建設兵團分行下轄的縣域支行(也稱縣事業(yè)部)，提供農戶貸款、農村企業(yè)和農村各類組織貸款取得的利息收入，可以選擇適用簡易計稅方法，征收率3%。

善良的大樹：回復蒙蒙 謝謝老師！

蒙蒙：回復善良的大樹嗯嗯，不客氣， 沒問題請給老師好評，謝謝啦。

一縷風清：回復陳詩晗老師 如果是帳面價值計量的話，

一縷風清：回復陳詩晗老師 是不是只能沖減所換物資的帳面

陳詩晗老師：回復一縷風清是的，同學，賬面就不考慮公允

千尋：回復鄒老師 固定資產已經(jīng)折舊完了，我們溢價賣，還是進入資產處置收益嗎

鄒老師：回復千尋你好，溢價的部分，就是計入?資產處置損益 的金額。

鄒老師：回復小草花花你好 借；固定資產清理 ， 累計折舊 ， 貸；固定資產——舊的 借；固定資產——新的，貸；銀行存款等科目，固定資產清理（抱歉，這里更正）

安詳?shù)男『?/span>回復大劉老師 年終的時候是不是也可以同時結轉嗎？

安詳?shù)男『?/span>回復大劉老師 年終的時候是不是也可以同時結轉嗎？？老師在嗎

大劉老師：回復安詳?shù)男『?/span>你好，年底結轉的話應該問題的不大，對年度企業(yè)所得稅沒太大影響，也是可以的。祝您學習愉快！

靚麗的小海豚：回復風老師 謝謝老師

靚麗的小海豚：回復風老師 原行政事業(yè)會計制度下的固定基金科目，轉到政府會計制度下哪個科目里呢

風老師：回復靚麗的小海豚原固定基金轉入專用基金

靚麗的小海豚：回復風老師 記提折舊時，借：業(yè)務活動費用 貸：固定資產累計折舊，業(yè)務活動費用下有明細科目，記在哪個里

風老師：回復靚麗的小海豚專門設置明細科目：折舊費