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大白：回復郭老師 最后一步：固定資產(chǎn)清理，不是貸方嗎？

大白：回復郭老師 哦，是借方，對的，剛弄錯了

郭老師：回復大白不用客氣，工作愉快。

大白：回復郭老師 老師，幫忙看下，我7月做的和你的不一樣，分錄，但現(xiàn)在奇怪的是科目余額表與利潤表上的營業(yè)外收入金額相差1600元，（利潤表是對了，但是科目余額表的金額錯的，少了1600）

郭老師：回復大白你好 銷售固定資產(chǎn)的時候，你把固定資產(chǎn)清理放到了營業(yè)外收入。

大白：回復郭老師 對的，第二步錯了，但是不影響我營業(yè)外收入的最終金額

郭老師：回復大白影響 你多了一個貸方營業(yè)外收入

大白：回復郭老師 那可以怎么處理？？現(xiàn)在匯算清繳的時候我才發(fā)現(xiàn)問題？

郭老師：回復大白你現(xiàn)在不要調(diào)整了，按這個來做就行。

大白：回復郭老師 但現(xiàn)在科目余額表與利潤表相差1600（營業(yè)外收入）

郭老師：回復大白把借方營業(yè)外收入放到貸方負數(shù)

大白：回復郭老師 老師，能否具體講下怎么做？ 借：？ 貸：營業(yè)外收入 負數(shù)1600？？

郭老師：回復大白你好，對的是的，是這么做的，因為營業(yè)外收入他是貸方發(fā)生額，你放到借方的話，它就會影響你的科目余額表和利潤表不一致，應該你的利潤表是正確的。

大白：回復郭老師 老師，對的，利潤表是正確的，只有科目余額表（營業(yè)外收入）多1600元，現(xiàn)在的問題是我發(fā)現(xiàn)22年的科目余額表上不顯示21年的錯誤了，我現(xiàn)在調(diào)整也是在22年4月的賬目內(nèi)體現(xiàn)，會不會不對啊？？？然后這個調(diào)整的分錄我覺得還是不會，具體該怎么做調(diào)整

郭老師：回復大白你好，你能反結(jié)賬修改嗎？反結(jié)賬修改的話，按照我寫的那一個來做就可以的，我給你寫上了分錄，你可以看一下的，把你的分錄刪除。

大白：回復郭老師 反結(jié)賬，這個會影響損益，不能亂反結(jié)賬，等會收不了場了，21年7月的，反結(jié)賬麻煩。。。匯算按利潤表，科目余額表的不管 有問題嗎

郭老師：回復大白如果不反結(jié)賬的話，就忽略這個就可以的，跨年了，你再沒法調(diào)整的。 涉及到利潤分配未分配利潤。

大白：回復郭老師 老師，請看圖，我的結(jié)轉(zhuǎn)損益當時是沒有錯的，我之前做的分錄也是營外金額是沒錯的，（但是做的是借方1600元，貸方9900.99，實際貸方余額就是9900.99-1600元=8300.99元，）所以當時出具的利潤表也是沒有錯，不知道現(xiàn)在為何科目余額表怎么錯了，我現(xiàn)在也不知道怎么修正，22年肯定沒法弄了，如上,您回復：如果不反結(jié)賬的話，就忽略這個就可以的，跨年了，你再沒法調(diào)整的。 涉及到利潤分配未分配利潤。 但是我現(xiàn)在的本年利潤沒有問題呀（是按8300.99元營外結(jié)轉(zhuǎn)的）

郭老師：回復大白知道你的科目余額表為什么是錯誤嗎？因為你把營業(yè)外收入放到了借方，不是告訴你了放到貸方嗎？

郭老師：回復大白就是這個原因才導致的不一致，才導致的錯誤。

ellenwzz：回復王超老師 老師?但是我怎么記得稅法里有這個規(guī)定？

王超老師：回復ellenwzz那個是稅法的，不是會計準則的。會計準則是會計準則委員會制定的，不是稅務局制定的

ellenwzz：回復王超老師 那就是稅務局那邊應該認可一次折舊的是吧

王超老師：回復ellenwzz是的，稅務局是認可一次性折舊的，這個本來就是他們自己說的

ellenwzz：回復王超老師 老師?我同事那邊碰到一個查賬的 然后稅務局居然不認可一次折舊

王超老師：回復ellenwzz你要跟他說這個政策的啊

ellenwzz：回復王超老師 有這個政策 我們賬上也做了一次折舊 這個應該對的吧

王超老師：回復ellenwzz這個是對的啊，根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》（財政部 國際稅務總局公告2022年第12號）文規(guī)定，中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。

ellenwzz：回復王超老師 老師?那2022年之前買的固定資產(chǎn)呢？

王超老師：回復ellenwzz一樣的啊，前面也有對應的政策的