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荒島晴空：回復(fù)方老師 借:應(yīng)付職工薪酬 住房公積金 其他應(yīng)收款 貸:銀行存款

方老師：回復(fù)荒島晴空住 房公積金是應(yīng)付職工薪酬的二級(jí)科目，表示公司承擔(dān)的公積金部分，其他應(yīng)收款表示員工個(gè)人承擔(dān)的部分，銀行存款反映公司交納的公司加個(gè)人部分的合計(jì)數(shù)。

「糯米豆」：回復(fù)韋老師 這是老會(huì)計(jì)做的賬，我查出來未分配利潤（年末減年初）不等于未分配利潤正好是這個(gè)數(shù)

「糯米豆」：回復(fù)韋老師 現(xiàn)在辦保函對(duì)方要求我這兩個(gè)數(shù)必須一致，我怎么調(diào)整？

韋老師：回復(fù)「糯米豆」你這個(gè)以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)到利潤分配未分配利了嗎

「糯米豆」：回復(fù)韋老師 老會(huì)計(jì)回復(fù)我這筆是做的匯算清繳退回的所得稅分錄

「糯米豆」：回復(fù)韋老師 我咋感覺做錯(cuò)賬了

韋老師：回復(fù)「糯米豆」他數(shù)字是紅字的就是退回的

「糯米豆」：回復(fù)韋老師 她這么做對(duì)嗎？

韋老師：回復(fù)「糯米豆」數(shù)字是紅字就是沖回原來計(jì)提的意思，這樣做是對(duì)的

「糯米豆」：回復(fù)韋老師 那辦理保函要求我必須一致我怎么調(diào)整

韋老師：回復(fù)「糯米豆」你現(xiàn)在是哪個(gè)報(bào)表不一樣

「糯米豆」：回復(fù)韋老師 現(xiàn)在是21年資產(chǎn)負(fù)載表未分配利潤和利潤表凈利潤差這個(gè)數(shù)

韋老師：回復(fù)「糯米豆」這個(gè)對(duì)不上是正常的，現(xiàn)在他要你一定的對(duì)上，你只能改21年的報(bào)表，減少所得稅費(fèi)用數(shù)據(jù)，增加利潤分配未分配利潤數(shù)據(jù)。

難過的星星：回復(fù)meizi老師 已經(jīng)驗(yàn)收入庫了，怎么還是預(yù)付賬款

難過的星星：回復(fù)meizi老師 預(yù)付賬款屬于資產(chǎn)類，這個(gè)在借方是為什么

meizi老師：回復(fù)難過的星星你好 如果是已經(jīng)驗(yàn)收入庫了 你要要做 借庫存商品貸銀行存款。 你可以在答案下方糾錯(cuò) 問下實(shí)操老師 后臺(tái)有實(shí)操老師根據(jù)業(yè)務(wù)給你解釋的。

難過的星星：回復(fù)meizi老師 實(shí)操老師講的很模糊，聽不懂

meizi老師：回復(fù)難過的星星你好 他怎么說的 你發(fā)來看看。 因?yàn)閷?shí)際工作中的話 是支付貨款就收到了貨物 就會(huì)做借庫存商品貸銀行存款 不會(huì)有預(yù)付賬款 。 有一種可能就是 有的企業(yè)為了核算往來科目 為了便于核算這個(gè)客戶的往來明細(xì) 會(huì)先走這個(gè)科目

Kalen Wu：回復(fù)鄭裕期 貸方科目不應(yīng)該是生產(chǎn)成本嗎

鄭裕期：回復(fù)Kalen Wu可能該分錄是省略了計(jì)入生產(chǎn)成本的步驟 直接把2個(gè)分錄結(jié)合在一起了。 分開寫應(yīng)該是：借：生產(chǎn)成本 貸：制造費(fèi)用、原材料、應(yīng)付職工薪酬等等。 然后產(chǎn)成品入庫 借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本

大海：回復(fù)QQ老師 那貸方科目不應(yīng)該是預(yù)計(jì)負(fù)債吧？應(yīng)該是應(yīng)付賬款-暫估等吧？如果后期沒有收到發(fā)票，是不是得企業(yè)所得稅調(diào)增？

QQ老師：回復(fù)大海你好！應(yīng)付賬款-暫估對(duì)應(yīng)的應(yīng)該是原材料不是直接對(duì)應(yīng)成本的，是的匯算清繳需要調(diào)整

大海：回復(fù)QQ老師 那它這個(gè)分錄貸預(yù)計(jì)負(fù)債，對(duì)嗎？

QQ老師：回復(fù)大海你好！只可以說是非常規(guī)科目，你看看憑證的附件具體是什么業(yè)務(wù)

千尋：回復(fù)鄒老師 會(huì)計(jì)的也有直播嗎@鄒老師:

鄒老師：回復(fù)千尋你好，是的

Lisa：回復(fù)冉老師 甲公司和乙公司于2×19年3月31日共同出資設(shè)立丙公司，注冊(cè)資本為1 900萬元，甲公司持有丙公司注冊(cè)資本的50%，乙公司持有丙公司注冊(cè)資本的50%，丙公司為甲、乙公司的合營企業(yè)。甲公司以其固定資產(chǎn)（廠房）出資，出資時(shí)該廠房的原價(jià)為1 200萬元，累計(jì)折舊為320萬元，公允價(jià)值為1 000萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備；乙公司以900萬元的現(xiàn)金出資，另支付甲公司50萬元現(xiàn)金。甲公司投出廠房的尚可使用年限為10年，采用年限平均法計(jì)提折舊，無殘值。丙公司2×19年實(shí)現(xiàn)凈利潤800萬元。假定甲公司有子公司，需要編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，不考慮增值稅和所得稅等相關(guān)稅費(fèi)的影響。下列關(guān)于甲公司的會(huì)計(jì)處理正確的有（ ）。 A.甲公司投資時(shí)固定資產(chǎn)未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易損益為114萬元 B.甲公司投資時(shí)固定資產(chǎn)未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易損益為120萬元 C.甲公司2×19年個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的投資收益為347.28萬元 D.甲公司2×19年個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的投資收益為344.5萬元

冉老師：回復(fù)LisaA.甲公司投資時(shí)固定資產(chǎn)未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易損益為114萬元 總的利得是120，但是因?yàn)槭盏浆F(xiàn)金50，它按照50/1000的比例分配120萬的利得，是6萬

冉老師：回復(fù)Lisa借長期股權(quán)投資950 銀行存款50 累計(jì)折舊320 貸固定資產(chǎn)1200 資產(chǎn)處置損益120

冉老師：回復(fù)Lisa借長期股權(quán)投資347.28 貸投資收益347.28

Lisa：回復(fù)冉老師 “但是因?yàn)槭盏浆F(xiàn)金50，它按照50/1000的比例分配120萬的利得，是6萬”這個(gè)不懂

Lisa：回復(fù)冉老師 “?借長期股權(quán)投資347.28 貸投資收益347.28” 347.28怎么來的？

冉老師：回復(fù)Lisa因?yàn)槟氵@個(gè)120的利得里面包含這6萬的收到的現(xiàn)金股利，50/1000是應(yīng)分配利得的比例