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您好，一、財政補(bǔ)助資金收支期末結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理 高中學(xué)校的財政補(bǔ)助收入主要是指從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)等基本支出補(bǔ)助和專項資金等項目支出補(bǔ)助。“財政補(bǔ)助收入”科目，應(yīng)當(dāng)設(shè)置“基本支出”和“項目支出”兩個明細(xì)科目。由此而形成的支出為財政補(bǔ)助支出，應(yīng)在“事業(yè)支出―基本支出”和“事業(yè)支出―項目支出”下設(shè)置“財政補(bǔ)助支出”明細(xì)科目進(jìn)行核算。期末需將“財政補(bǔ)助收入”和“事業(yè)支出”中的“財政補(bǔ)助支出”部分的發(fā)生額轉(zhuǎn)入“財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”科目。 （一）期末賬務(wù)處理： 1.基本支出的賬務(wù)處理： （1）財政補(bǔ)助非專項資金收入結(jié)轉(zhuǎn) 借：財政補(bǔ)助收入―基本支出 貸：財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)―基本支出結(jié)轉(zhuǎn) （2）財政補(bǔ)助非專項資金支出結(jié)轉(zhuǎn) 借：財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)―基本支出結(jié)轉(zhuǎn) 貸：事業(yè)支出―基本支出（財政補(bǔ)助支出） 2.項目支出的賬務(wù)處理： （1）財政補(bǔ)助專項資金收入結(jié)轉(zhuǎn) 借：財政補(bǔ)助收入―項目支出 貸：財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)―項目支出結(jié)轉(zhuǎn) （2）財政補(bǔ)助專項資金支出結(jié)轉(zhuǎn) 借：財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)―項目支出結(jié)轉(zhuǎn) 貸：事業(yè)支出―項目支出（財政補(bǔ)助支出） （二）年末賬務(wù)處理： 1.“財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)―基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”余額是財政補(bǔ)助收入中的基本支出補(bǔ)助收支形成的，一般都會結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，所以無需進(jìn)行額外的賬務(wù)處理。 2.“財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)―項目支出結(jié)轉(zhuǎn)”余額是財政補(bǔ)助收入中的項目支出補(bǔ)助收支形成的，應(yīng)根據(jù)資金性質(zhì)分析處理，符合財政補(bǔ)助結(jié)余性質(zhì)的應(yīng)轉(zhuǎn)入財政補(bǔ)助結(jié)余，需上繳財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)資金或注銷財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)額度的，按規(guī)定上繳或注銷額度。 （1）符合財政補(bǔ)助結(jié)余性質(zhì)的 借：財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)―項目支出結(jié)轉(zhuǎn) 貸：財政補(bǔ)助結(jié)余 （2）按規(guī)定需要上繳或核銷結(jié)余資金的 借：財政補(bǔ)助結(jié)余 貸：財政應(yīng)返還額度（零余額賬戶用款額度、銀行存款） （3）按規(guī)定上繳或核銷結(jié)轉(zhuǎn)資金或額度的 借：財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)―項目支出結(jié)轉(zhuǎn) 貸：財政應(yīng)返還額度（零余額賬戶用款額度、銀行存款） 二、非財政補(bǔ)助資金收支期末結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理 高中學(xué)校的非財政補(bǔ)助資金主要包括事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其它收入。根據(jù)規(guī)定，期末需對非財政補(bǔ)助收入進(jìn)行分析，對本期發(fā)生額中的專項收入及相應(yīng)形成的專項支出轉(zhuǎn)入“非財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”科目；對本期發(fā)生額中的非專項資金收入及相應(yīng)形成的支出轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”。 （一）期末賬務(wù)處理： 1.非財政補(bǔ)助非專項資金賬務(wù)處理 （1）非財政補(bǔ)助非專項資金收入結(jié)轉(zhuǎn) 借：事業(yè)收入―非專項資金收入 上繳補(bǔ)助收入―非專項資金收入 附屬單位上繳收入―非專項資金收入 其他收入―非專項資金收入 貸：事業(yè)結(jié)余 （2）非財政補(bǔ)助非專項資金支出結(jié)轉(zhuǎn) 借：事業(yè)結(jié)余 貸：事業(yè)支出―基本支出（其他資金支出） ―項目支出（其他資金支出） 上繳上級支出 對附屬單位補(bǔ)助支出 其他支出―非專項資金支出 2.非財政補(bǔ)助專項資金的賬務(wù)處理： （1）非財政補(bǔ)助專項資金收入結(jié)轉(zhuǎn) 借：事業(yè)收入―專項資金收入 上繳補(bǔ)助收入―專項資金收入 附屬單位上繳收入―專項資金收入 其他收入―專項資金收入 貸：非財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) （2）非財政補(bǔ)助專項資金支出結(jié)轉(zhuǎn) 借：非財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) 貸：事業(yè)支出―項目支出（非財政專項資金支出） 其他支出―專項資金支出 （二）年末賬務(wù)處理 1.“事業(yè)結(jié)余”余額是非財政補(bǔ)助非專項資金收支形成的，應(yīng)轉(zhuǎn)入“非財政補(bǔ)助結(jié)余分配”進(jìn)行處理。 借：事業(yè)結(jié)余 貸：非財政補(bǔ)助結(jié)余分配 或做相反分錄。 2.“非財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”余額是非財政補(bǔ)助專項資金收支形成的，應(yīng)根據(jù)資金性質(zhì)分析處理，需繳回原撥款單位的，按規(guī)定上繳，留歸本單位使用的，轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金”。 （1）需繳回原撥款單位的 借：非財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) 貸：銀行存款 （2）留歸本單位使用的 借：非財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) 貸：事業(yè)基金 三、經(jīng)營收支期末結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理 經(jīng)營收入是指學(xué)校在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展的非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入，其相應(yīng)發(fā)生的支出為經(jīng)營支出。根據(jù)規(guī)定，期末應(yīng)將“經(jīng)營收入”和“經(jīng)營支出”科目本期發(fā)生額轉(zhuǎn)入“經(jīng)營結(jié)余”。 （一）期末賬務(wù)處理： 1.經(jīng)營收入結(jié)轉(zhuǎn) 　　借：經(jīng)營收入 貸：結(jié)營結(jié)余 2.經(jīng)營支出結(jié)轉(zhuǎn) 借：經(jīng)營結(jié)余 貸：經(jīng)營支出 （二）年末賬務(wù)處理： 1.貸方余額結(jié)轉(zhuǎn) 借：經(jīng)營結(jié)余 貸：非財政補(bǔ)助結(jié)余分配 2.借方余額，為經(jīng)營虧損，不予結(jié)轉(zhuǎn)。 四、“非財政補(bǔ)助結(jié)余分配”年末結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理 “非財政補(bǔ)助結(jié)余分配”科目核算本年度非財政補(bǔ)助結(jié)余分配的情況和結(jié)果。年末若為貸方余額，應(yīng)按規(guī)定上繳稅金、提取職工福利基金后轉(zhuǎn)入事業(yè)基金，若為借方余額，則直接轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。 （一）計算應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 借：非財政補(bǔ)助結(jié)余分配 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)―應(yīng)繳企業(yè)所得稅 （二）按規(guī)定提取職工福利基金 借：非財政補(bǔ)助結(jié)余分配 貸：專用基金――職工福利基金 （三）轉(zhuǎn)入事業(yè)基金 借：非財政補(bǔ)助結(jié)余分配 貸：事業(yè)基金 或做相反分錄。

你好，事業(yè)結(jié)余=（財政補(bǔ)助收入+上級補(bǔ)助收入+附屬單位交款+事業(yè)收入+其他收入）—（撥出經(jīng)費(fèi)+事業(yè)支出+上繳上級支出+非經(jīng)營業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)的銷售稅金+對附屬單位補(bǔ)助） 經(jīng)營結(jié)余=經(jīng)營收入-（經(jīng)營支出+經(jīng)營業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)的銷售稅金） （1）將經(jīng)營結(jié)余和事業(yè)結(jié)余轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”： 借：事業(yè)結(jié)余 經(jīng)營結(jié)余 貸：結(jié)余分配 （2）計算應(yīng)交納的所得稅： 借：結(jié)余分配—應(yīng)交所得稅 貸：應(yīng)交稅金 （3）計算應(yīng)提取的專用基金： 借：結(jié)余分配—提取專用基金 貸：專用基金 （4）將未分配結(jié)余轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金—一般基金”： 借：結(jié)余分配 貸：事業(yè)基金—一般基金

借記“事業(yè)收入”、“上級補(bǔ)助收入”、“附屬單位上繳收入”、“其他收入”科目下各非專項資金收入明細(xì)科目，貸記“事業(yè)結(jié)余”科目。

事業(yè)單位會計帳年終結(jié)轉(zhuǎn)順序： 一、收入支出轉(zhuǎn)入結(jié)余（分別轉(zhuǎn)入事業(yè)結(jié)余、經(jīng)營結(jié)余）： 1、將“財政補(bǔ)助收入”、“上級補(bǔ)助收入”、“附屬單位繳款”、“事業(yè)收入”、“其他收入”等科目余額轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”，借記“財政補(bǔ)助收入”、“上級補(bǔ)助收入”、“附屬單位繳款”、“事業(yè)收入”及“其他收入”科目，貸記“事業(yè)結(jié)余”； 2、將“撥出經(jīng)費(fèi)”、“事業(yè)支出”、“上繳上級支出”、“銷售稅金(非經(jīng)營業(yè)務(wù))”、“對附屬單位補(bǔ)助”、“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”等科目余額轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”，借記“事業(yè)結(jié)余”，貸記“撥出經(jīng)費(fèi)”、“事業(yè)支出”、“上繳上級支出”、“銷售稅金”、“對附屬單位補(bǔ)助”、“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”等科目。 3、將“經(jīng)營收入”科目余額轉(zhuǎn)入“經(jīng)營結(jié)余”科目，借記“經(jīng)營收入”科 目，貸記“經(jīng)營結(jié)余”； 4、將“經(jīng)營支出”、“銷售稅金”等科目余額轉(zhuǎn)入“經(jīng)營結(jié)余”，借記“經(jīng)營結(jié)余”科目，貸記 “經(jīng)營支出”、“銷售稅金”科目。 二、結(jié)余分配： 1、有所得稅繳納業(yè)務(wù)的單位計算出應(yīng)繳納的所得稅，借記“結(jié)余分配——應(yīng)交所得稅”，貸記“應(yīng)交稅金”科目。 2、單位計算出應(yīng)提取的專用基金，借記“結(jié)余分配——提取專用基金”，貸記“專用基金”科目。 3、 將當(dāng)年事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余全數(shù)轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”科目，借記“事業(yè)結(jié)余”、“經(jīng)營結(jié)余”科目，貸記“結(jié)余分配”科目。 “經(jīng)營結(jié)余”如為借方余額即經(jīng)營虧損，則不結(jié)轉(zhuǎn)。 三、未分配結(jié)余轉(zhuǎn)入事業(yè)基金： 將當(dāng)年未分配結(jié)余，全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金——般基金”科目，借記“結(jié)余分配”科目，貸記“事業(yè)基金——般基金”科目。 四、項目已完工的撥入專款結(jié)轉(zhuǎn)： 1、年終結(jié)賬時，對已完工的項目，將“撥入專款”科目與“撥出?？睢薄ⅰ皩？钪С觥笨颇繉_，借記“撥入?？睢笨颇浚J記“撥出?？睢?、“?？钪С觥笨颇?。 2、對于項目已經(jīng)完成的撥入專款結(jié)余，按財政部門或者上級單位規(guī)定留歸本單位使用的，轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金”科目核算，借記“撥入專款”科目，貸記“事業(yè)基金——一般基金”。

您好 收入: 借:收入類科目 貸:事業(yè)結(jié)余 支出: 借:事業(yè)結(jié)余 貸:支出類科目 差額轉(zhuǎn)入結(jié)余分配:根據(jù)事業(yè)結(jié)余是借方還是貸方余額

有介結(jié)余沒問題，。

你好，財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)和非財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入事業(yè)結(jié)余，再轉(zhuǎn)入結(jié)余分配，最后在事業(yè)基金

您好，是每月結(jié)轉(zhuǎn)一次的。不是每年結(jié)轉(zhuǎn)一次收入和支出的。

事業(yè)收入和事業(yè)支出轉(zhuǎn)事業(yè)結(jié)余。

您好，一般情況下“財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目不會出現(xiàn)負(fù)數(shù)，估計財務(wù)處理還有不妥當(dāng)?shù)牡胤?，您再查查吧?/div>