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郭子：回復樸老師 老師好，跨年的房租租賃費如何確認收入，2019.6－2020.5月，房租12萬一次收到，發(fā)票19年6月已開出。

樸老師：回復郭子一次性取得跨期租金收入的稅務處理：可遞延確認 《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函[2010]79號)第一條規(guī)定：“根據《實施條例》第十九條的規(guī)定，企業(yè)提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的租金收入，應按交易合同或協議規(guī)定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。 其中，如果交易合同或協議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的， 根據《實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則， 出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。

郭子：回復樸老師 老師好，我在申報增值稅時按開票金額12萬確認收入，和賬面上的分期確認的收入1萬不一樣，這個報稅時有影響不？

樸老師：回復郭子需要按照12萬進行申報，因為已經開票了，但收入仍然分期確認，只不過稅收要次月繳納

小美美眉＊～＊：回復紫藤老師 我們光把貨發(fā)出去了，還沒開發(fā)票，也沒回款，需要確認收入么

紫藤老師：回復小美美眉＊～＊一般發(fā)貨了就要確認了

小美美眉＊～＊：回復紫藤老師 增值稅和企業(yè)所得稅呢？也是發(fā)貨了就要確認么

紫藤老師：回復小美美眉＊～＊發(fā)貨了就要確認增值稅

小美美眉＊～＊：回復紫藤老師 可是我還沒有相關經濟利益流入啊

紫藤老師：回復小美美眉＊～＊你有收入了，就有增值稅

小美美眉＊～＊：回復紫藤老師 我光發(fā)貨了，也沒回款啊，也沒開發(fā)票啊

紫藤老師：回復小美美眉＊～＊那你就做暫估，等發(fā)票回來入賬

小美美眉＊～＊：回復紫藤老師 咱們說的不是銷貨么，你怎么說的進貨呢

紫藤老師：回復小美美眉＊～＊那你就做暫估收入

小美美眉＊～＊：回復紫藤老師 怎么做分錄？

紫藤老師：回復小美美眉＊～＊發(fā)出時 借;發(fā)出商品 貸:庫存商品 按合同約定的日期確認收入 借:應收帳款等 貸:主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅-進項稅額 同時結轉成本 借:產品銷售成本 貸:發(fā)出商品 收到款項時 借:銀行存款 貸:應收帳款