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　這種投資通常是以持有至到期投資入賬的，把相關(guān)賬面余額沖銷，差額作為投資收益（其中包括最后一期利息）。 　　借：銀行存款 （收到的金額） 　　持有至到期投資減值準(zhǔn)備 （該筆投資該科目余額，下同） 　　貸：持有至到期投資—成本 （面值） 　　持有至到期投資—應(yīng)計利息 （到期還本付息的情況下該科目余額） 　　持有至到期投資—利息調(diào)整 （該科目余額） 　　投資收益 （貸方差額，如為虧損則在借方） 　　如果當(dāng)初是作為交易性金融資產(chǎn)入賬的話，分錄為： 　　借：銀行存款 （收到的金額） 　　貸：交易性金融資產(chǎn)—成本 （初始入賬成本） 　　交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動損益 （科目余額） 　　投資收益 （差額，或在借方） 　　同時，將公允價值變動損益余額轉(zhuǎn)為投資收益 　　借：公允價值變動損益 （科目余額，如為借方余額則從貸方結(jié)轉(zhuǎn)） 　　貸：投資收益 （或借記）

應(yīng)付短期債券-利息調(diào)整

持有期間收到的債券利息應(yīng)計入投資收益，購買時支付的價款中包含的已宣告而未發(fā)放的利息計入應(yīng)收利息科目。 購買時包含的已宣告而未發(fā)放的利息 借：應(yīng)收利息 貸：銀行存款 收到利息時 借：銀行存款 貸：應(yīng)收利息 持有期間收到的債券利息 借：銀行存款 貸：投資收益

你好，同學(xué)，具體分錄為： 借：銀行存款 1100000 貸：應(yīng)付債券-面值 1000000 應(yīng)付債券-利息調(diào)整 100000