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演示賬套

存貨會計(jì)內(nèi)部控制制度

喜歡

燎原老師

職稱：注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師

4.97

解題: 0.05w

因?yàn)樵搩?nèi)部控制可能只是流于形式，從形式上看，各方簽字都完善，但是實(shí)際上，并未執(zhí)行或者未有效執(zhí)行，銷售經(jīng)理不清楚銷售分析報(bào)告中的異常情況。所以注冊會計(jì)師有理由認(rèn)為控制可能運(yùn)行無效。

全部回復(fù)

個(gè)性的藍(lán)天：回復(fù)燎原老師 (2)測試控制運(yùn)行的有效性與確定控制是否得到執(zhí)行?兩者有什么樣的聯(lián)系和區(qū) 別？(5分)

2023-03-13 07:49:44

個(gè)性的藍(lán)天：回復(fù)燎原老師 (3)在測試控制運(yùn)行的有效性時(shí)，注冊會計(jì)師還應(yīng)該人哪絲方面實(shí)取關(guān)手控制是否有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)？(6分)

2023-03-13 08:01:27

個(gè)性的藍(lán)天：回復(fù)燎原老師能解答一下嗎

2023-03-13 08:14:30

燎原老師：回復(fù)個(gè)性的藍(lán)天測試控制有效性只是從形式上證明控制是否得到運(yùn)行，但是仍舊需要進(jìn)一步的證據(jù)，才能作證實(shí)質(zhì)性運(yùn)行。

2023-03-13 08:34:56

燎原老師：回復(fù)個(gè)性的藍(lán)天在測試控制運(yùn)行有效性時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列方面獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行審計(jì)證據(jù)：（1）控制在所審計(jì)期間的不同時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的；（2）控制是否得到一貫執(zhí)行；（3）控制由誰執(zhí)行；（4）控制以何種方式運(yùn)行（如人工控制或自動化控制）。

2023-03-13 08:51:06

陳詩晗老師

職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,專家顧問

4.99

解題: 17.93w

那你這個(gè)內(nèi)部控制的缺陷已經(jīng)得到整改，這個(gè)不屬于那個(gè)報(bào)表的具體數(shù)據(jù)，這個(gè)是屬于在那個(gè)其他四項(xiàng)段里面說明一下就可以。

全部回復(fù)

五條悟老師

職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,初級會計(jì)師

4.98

解題: 0.57w

引用 @ 欣慰的航空發(fā)表的提問：

注冊會計(jì)師審計(jì)ABC公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表,于2018年12月115日對ABC公司相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解、測試與評價(jià)。注冊會計(jì)師擬定的總體審計(jì)計(jì)劃中，關(guān)于控制測試和評價(jià)的部分內(nèi)容摘錄如下： (1)在了解內(nèi)部控制后認(rèn)為ABC公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且得到執(zhí)行,,注冊會計(jì)師打算信賴其內(nèi)控的有效性，對相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行測試。 (2)選擇2018年1月1日-11月30日作為控制測試樣本總體的所屬期間。 (3)在控制測試的基礎(chǔ)上，形成對ABC公司2018年度內(nèi)部控制有效性的最終評價(jià)。要求:假定不考慮其他條件,請指出注冊會計(jì)師擬定的總體審計(jì)計(jì)劃中關(guān)于控制測試和評價(jià)的內(nèi)容存在的缺陷，并提出改進(jìn)建議。

您好，稍等一下，看看題目。

全部回復(fù)

五條悟老師：回復(fù)欣慰的航空缺陷：對ABC公司內(nèi)部控制的測試期間沒有涵蓋被升級單位財(cái)務(wù)報(bào)表的整個(gè)年度，沒有將內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)合理延伸至期末，所以，并不能對ABC公司年都內(nèi)部控制有效性進(jìn)行最終評價(jià)。建議：注冊會計(jì)師應(yīng)該獲取這些控制在2018年1月1日到12月31日的變化情況的升級證據(jù)，確定是否需要獲取補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)，在補(bǔ)充控制測試基礎(chǔ)上再次對內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性進(jìn)行評價(jià)。

2023-03-13 10:12:58