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羞澀的云朵：回復(fù)冉老師 上級有會(huì)議批文

冉老師：回復(fù)羞澀的云朵這個(gè)調(diào)到哪去，因?yàn)樯婕霸趺醋鲑~，為什么調(diào)撥

子洋大寶貝：回復(fù)暖暖老師 就一步就可以了嘛

暖暖老師：回復(fù)子洋大寶貝需要做固定資產(chǎn)清理這一部 借固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸固定資產(chǎn) 最后把固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置損益

西瓜愛喝橙汁兒 ：回復(fù)暖暖老師 可是我在網(wǎng)上看到的不是跟正常購買固定資產(chǎn)一樣的處理，并且我們市工會(huì)給我們企業(yè)開會(huì)的時(shí)候說的賬務(wù)處理跟正常購買固定資產(chǎn)也不是一樣的處理。

暖暖老師：回復(fù)西瓜愛喝橙汁兒 一、工會(huì)會(huì)計(jì)制度中，固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊。 二、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》（2010年1月1日起實(shí)施）中有關(guān)固定資產(chǎn)核算的規(guī)定： 1、固定資產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照其實(shí)際成本入賬。 借：固定資產(chǎn) 貸：固定基金 2、處置（出售）固定資產(chǎn)時(shí)，沖減其賬面余額并相應(yīng)減少固定基金，處置中取得的變價(jià)收入扣除處置費(fèi)用后的凈收入（或損失）計(jì)入當(dāng)期收入（或支出）。 3、工會(huì)應(yīng)當(dāng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少全面盤點(diǎn)一次。對于盤盈、盤虧或報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定后及時(shí)進(jìn)行處理。 （1）盤盈的固定資產(chǎn)按照其公允價(jià)值入賬，并相應(yīng)增加固定基金； （2）盤虧的固定資產(chǎn)，沖減其賬面余額并相應(yīng)減少固定基金。 （3）報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，沖減其賬面余額并相應(yīng)減少固定基金，清理中取得的變價(jià)收入扣除清理費(fèi)用后的凈收入（或損失）計(jì)入當(dāng)期收入（或支出）。 4、工會(huì)可以設(shè)置專門的輔助賬記錄各項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值、購入時(shí)間、預(yù)計(jì)使用年限、應(yīng)計(jì)提折舊（一般采用直線法計(jì)提折舊）、固定資產(chǎn)凈值等。

西瓜愛喝橙汁兒 ：回復(fù)暖暖老師 意思是工會(huì)的固定資產(chǎn)也要記折舊的唄

暖暖老師：回復(fù)西瓜愛喝橙汁兒 不要，我問了這個(gè)制度

西瓜愛喝橙汁兒 ：回復(fù)暖暖老師 那圖片上這么做分錄是正確的唄

西瓜愛喝橙汁兒 ：回復(fù)暖暖老師 然后借貸的金額都是一致的，不用提折舊

暖暖老師：回復(fù)西瓜愛喝橙汁兒 對的餓，你這個(gè)分錄應(yīng)該是對的

西瓜愛喝橙汁兒 ：回復(fù)暖暖老師 好的，謝謝

西瓜愛喝橙汁兒 ：回復(fù)暖暖老師 有相關(guān)文件號嗎，我想好好看一下

暖暖老師：回復(fù)西瓜愛喝橙汁兒 具體的文號沒影響了

月亮上的蝴蝶：回復(fù)陳詩晗老師 老師 是這樣的。我們是運(yùn)輸行業(yè) 去年處理變賣自有車輛固定資產(chǎn) 涉及到幾個(gè)車輛 在去年不同的月份變賣。?！，F(xiàn)在針對處理的車輛固定資產(chǎn) 統(tǒng)一累計(jì)需要調(diào)整為 借： 減少營業(yè)外收入 貸：減少營業(yè)外支出。。通過損益調(diào)整科目 怎樣寫分錄?

月亮上的蝴蝶：回復(fù)陳詩晗老師 去年變賣記的分錄是 借：銀行存款。貸：營業(yè)外收入 應(yīng)應(yīng)銷。。結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理 ?，F(xiàn)在發(fā)現(xiàn)正確分錄應(yīng)是。借 ：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)應(yīng)銷 。借：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入 。那在今年是該怎樣通過損益調(diào)整嘛？分錄該怎么寫嘛 金額有點(diǎn)大！

陳詩晗老師：回復(fù)月亮上的蝴蝶借 以前年度損益調(diào)整 貸 固定資產(chǎn)清理 借 未分配利潤 貸 以前年度損益調(diào)整

超超：回復(fù)蔣飛老師 那抵債一方可以給債券人開zhuan? piao 專票么？債權(quán)人要抵消進(jìn)xiang。

蔣飛老師：回復(fù)超超你好！ 可以開專票的

超超：回復(fù)蔣飛老師 公司的營業(yè)范圍沒有固定資產(chǎn)mai?mai買賣也能開么？

蔣飛老師：回復(fù)超超你好！ 可以開票的

小耳朵：回復(fù)吳月柳 紅字沖銷了，這筆業(yè)務(wù)如何入賬呀

吳月柳：回復(fù)小耳朵那只能做成貸墊款，借：其他應(yīng)收款-某公司 貸：銀行存款

微風(fēng)BREE老師：回復(fù)柏林春天首先，該政策的原文為： 一、對輕工、紡織、機(jī)械、汽車等四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)（具體范圍見附件）的企業(yè)2015年1月1日后新購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可由企業(yè)選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。 二、對上述行業(yè)的小型微利企業(yè)2015年1月1日后新購進(jìn)的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過100萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過100萬元的，可由企業(yè)選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。 三、企業(yè)按本通知第一條、第二條規(guī)定縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第六十條規(guī)定折舊年限的60%；采取加速折舊方法的，可采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。 按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定，企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營需要，也可選擇不實(shí)行加速折舊政策。 四、本通知自2015年1月1日起執(zhí)行。2015年前3季度按本通知規(guī)定未能計(jì)算辦理的，統(tǒng)一在2015年第4季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)享受優(yōu)惠或2015年度匯算清繳時(shí)辦理。 其次，該政策是針對企業(yè)所得稅稅前扣除的規(guī)定，并不會(huì)影響會(huì)計(jì)處理。 稅會(huì)處理差異，可通過遞延所得稅來體現(xiàn)。

AA會(huì)計(jì)學(xué)堂-希老師：回復(fù)軼塵老師 麻煩您再幫我看看這個(gè)圖片

香蕉你個(gè)布拿拿：回復(fù)袁老師 你好，老師，匯算清繳時(shí)，是不是得專項(xiàng)申報(bào)

袁老師：回復(fù)香蕉你個(gè)布拿拿是的啊