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藍色多瑙河：回復(fù)吳少琴老師 老師只是返現(xiàn)少部分，這樣往來款剩余的怎么沖？？

吳少琴老師：回復(fù)藍色多瑙河借預(yù)收賬款 貸其他應(yīng)付款

藍色多瑙河：回復(fù)吳少琴老師 不明白

吳少琴老師：回復(fù)藍色多瑙河把押金轉(zhuǎn)作預(yù)收賬款，你客戶后期不是要裝修嗎

藍色多瑙河：回復(fù)吳少琴老師 是啊

吳少琴老師：回復(fù)藍色多瑙河借預(yù)收賬款 貸其他應(yīng)付款 那就這個分錄

藍色多瑙河：回復(fù)吳少琴老師 往來還是無法沖啊

吳少琴老師：回復(fù)藍色多瑙河借庫存現(xiàn)金 貸其他應(yīng)付款 返利剩余的計入預(yù)收賬款 借其他應(yīng)付款 貸預(yù)收賬款 后面做裝修 借預(yù)收賬款 貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-增值稅

TST敏子：回復(fù)鄒老師 對的，老師

鄒老師：回復(fù)TST敏子你好，借；主營業(yè)務(wù)成本，貸；銀行存款

TST敏子：回復(fù)鄒老師 老師不直接走工程施工這個科目嗎？

鄒老師：回復(fù)TST敏子你好，這個不是自己施工，不需要通過工程施工科目核算的

TST敏子：回復(fù)鄒老師 謝謝老師了

鄒老師：回復(fù)TST敏子不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對我的回復(fù)及時給予評價。謝謝

薄荷涼angel：回復(fù)郭老師 月末，工程施工要結(jié)轉(zhuǎn)工程成本嗎？

郭老師：回復(fù)薄荷涼angel確認收入了結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)收入

薄荷涼angel：回復(fù)郭老師 支付的費用，怎么結(jié)轉(zhuǎn)到收入里，沒明白

郭老師：回復(fù)薄荷涼angel你有收入才有成本，不是你沒有確認收入，你的成本也不可能發(fā)生。

薄荷涼angel：回復(fù)郭老師 你是說工程施工要結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)收入科目下？

郭老師：回復(fù)薄荷涼angel不是 結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本

薄荷涼angel：回復(fù)郭老師 是啊，你上面打錯了吧，說結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)收入

郭老師：回復(fù)薄荷涼angel確認收入了 才能結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本

樂天派：回復(fù)bamboo老師 就是談業(yè)務(wù)送的

bamboo老師：回復(fù)樂天派借：管理費用——業(yè)務(wù)招待費 貸：庫存現(xiàn)金等

樂天派：回復(fù)bamboo老師 業(yè)務(wù)招待費抵稅比例多少

bamboo老師：回復(fù)樂天派企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。 扣除最高限額與實際發(fā)生數(shù)額的60%孰低原則。

酒酒窩窩訞：回復(fù)maize老師 賣空調(diào)的已經(jīng)給我們開票了，我們也打款了，怎么記

酒酒窩窩訞：回復(fù)maize老師 來了專票

maize老師：回復(fù)酒酒窩窩訞工程施工，進項稅額，貸應(yīng)付賬款， 你付款做借應(yīng)付賬款，貸銀行

酒酒窩窩訞：回復(fù)maize老師 好的謝謝老師

maize老師：回復(fù)酒酒窩窩訞好的我先回復(fù)別的學(xué)員了

酒酒窩窩訞：回復(fù)maize老師 老師，后期工程施工可以再怎么記賬

酒酒窩窩訞：回復(fù)maize老師 裝飾公司后期還跟酒店結(jié)賬，我怎么記錄呢

maize老師：回復(fù)酒酒窩窩訞看這個截圖做賬，你看截圖

酒酒窩窩訞：回復(fù)maize老師 好的，謝謝老師

maize老師：回復(fù)酒酒窩窩訞好的我先回復(fù)別的學(xué)員了

秋蓮：回復(fù)暖暖老師 又收到了部分要怎么做會計分錄？收到了全部裝修又怎么做會計分錄？謝謝

暖暖老師：回復(fù)秋蓮這個會計分錄是一樣的

秋蓮：回復(fù)暖暖老師 他收完全款不屬于主營業(yè)務(wù)收入嗎？

暖暖老師：回復(fù)秋蓮開具發(fā)票才確認收入，沖減預(yù)收

殷勤的老師：回復(fù)牛愛老師 那這個入庫的話會計分錄也這樣嗎？

牛愛老師：回復(fù)殷勤的老師這個就是購買和入庫一起發(fā)生了

殷勤的老師：回復(fù)牛愛老師 那個分攤是什么意思？

殷勤的老師：回復(fù)牛愛老師 總倉報貨運費108的會計分錄是管理費用還是銷售費用？

牛愛老師：回復(fù)殷勤的老師低值易耗品在領(lǐng)用時進行攤銷，攤銷計入相關(guān)費用?？倐}報貨運費計入銷售費用比較好

殷勤的老師：回復(fù)牛愛老師 假設(shè)領(lǐng)用一次性手套，這分錄怎么做？

牛愛老師：回復(fù)殷勤的老師借方是哪個部門領(lǐng)用就計入哪個科目。貸方就是低值易耗品

殷勤的老師：回復(fù)牛愛老師 牛愛老師，網(wǎng)銀上一定要長傳這個費用報銷單嗎？

牛愛老師：回復(fù)殷勤的老師同學(xué)，你好，網(wǎng)銀上是什么意思呀

LC：回復(fù)丁老師 是的

丁老師：回復(fù)LC裝飾公司的會計很簡單。 一、生產(chǎn)費用的歸集與分配 （一）人工費 1．企業(yè)要對工資、獎金支出的原始憑證(工資單、獎金單、單位工程月 報、工時記錄、施工任務(wù)書等)審核、匯總,按成本核算對象將生產(chǎn)工人的工 資、獎金在月度進行分配。貸： 2．對外包工工資,依據(jù)外包工工程用工記錄和外包工結(jié)算單，按成本核 算對象進行分配。 3．對當(dāng)月支付生產(chǎn)工人的輔助工資、勞動保護費、交通費等，月度按企 業(yè)選定的分配方法計入成本核算對象。 4．材料二次搬運和冬雨季施工期間所增加的人工費按成本核算對象進行 分配。 5．人工費核算要以預(yù)算工日和定額單價為依據(jù),要嚴格施工任務(wù)書和各 類承包、計件、實物量計酬的管理,實事求是做好用工記錄,區(qū)別生產(chǎn)用工與 非生產(chǎn)用工,區(qū)別不同單位工程的用工。 6．在人工費歸集與分配中,應(yīng)注意將不屬于人工成本項目的工資、獎金、 福利費等各類支出加以區(qū)分,按規(guī)定計入應(yīng)計的項目。 以上屬于人工費列支費用分錄如下： 借：工程施工-合同成本-直接人工費 應(yīng)付人工費或勞務(wù)費 貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付勞務(wù)費-某某勞務(wù)有限公司 借：應(yīng)付賬款-應(yīng)付勞務(wù)費-某某勞務(wù)有限公司 用支票支付人工費或勞務(wù)費 貸：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款 （二）材料費. 1．直接用于工程實體或有助于工程形成的各種材料,必須依據(jù)其驗收發(fā) 放、耗用、盤點的原始記錄正確進行數(shù)量與金額的核算,能分清成本核算對象 的按成本核算對象編制工程"耗料表",確定應(yīng)計入材料費成本的數(shù)額。. 2．由幾個成本核算對象共同使用的材料,企業(yè)應(yīng)確定合理的分配方法, 在報告期進行分配。. 3．周轉(zhuǎn)材料的租賃費、攤銷費,直接計入受益的成本核算對象,集中支付 需幾個成本核算對象共同負擔(dān)的,應(yīng)確定適當(dāng)?shù)姆椒?合理分配。 4．材料二次搬運和冬雨季施工期間所增加的材料費按成本核算對象進行 分配 5 材料的消耗應(yīng)依據(jù)定額,隊組用料執(zhí)行"限額領(lǐng)料單"。月度單位工程材 料耗料應(yīng)與帳冊反映的情況一致。成本核算對象所歸集的月度材料耗料應(yīng)與 工程進度一致。 6．結(jié)構(gòu)件、設(shè)備和其他加工訂貨包括建設(shè)單位供料,必須按規(guī)格、數(shù)量、 質(zhì)量標準認真驗收,建立保管臺帳,月度按實際安裝進度計算耗料。 7．已供貨未付款未結(jié)算的材料物資,應(yīng)暫估入帳,按材料管理、核算的正 常手續(xù)辦理驗收領(lǐng)耗,付款后按實際結(jié)算數(shù)調(diào)整差額。期末對已領(lǐng)未用的材料, 應(yīng)做假退料處理。 8．工程竣工后的剩余材料,應(yīng)轉(zhuǎn)移到下一個工程使用，如果經(jīng)公司企業(yè) 管理部確認已無使用價值則按帳面價值全部進入工程成本。 9．周轉(zhuǎn)材料的攤銷,可選用定額攤銷、分期攤銷、分次攤銷等方法計算和 分配。周轉(zhuǎn)材料在工程使用結(jié)束時,應(yīng)盤點數(shù)量、核實殘值,調(diào)整已提攤銷額。 （1）定額攤銷法:依據(jù)預(yù)算定額中規(guī)定的攤銷量換算: 月攤銷額=月實際完成工程量×定額攤銷額 （2）分期攤銷法:按計劃使用周轉(zhuǎn)材料期限加以平均計算。 月攤銷額=（周轉(zhuǎn)材料原值-預(yù)計殘值）÷計劃使用月數(shù) （3）分次攤銷法:按周轉(zhuǎn)材料在工程中計劃周轉(zhuǎn)次數(shù),計算出每次攤銷額 然后根據(jù)報告期實際周轉(zhuǎn)次數(shù),計算報告期應(yīng)計攤銷額。 每一次攤銷額=（周轉(zhuǎn)材料原值-預(yù)計殘值）÷計劃周轉(zhuǎn)次數(shù) 報告期攤銷額=每次攤銷額×報告期實際周轉(zhuǎn)次數(shù) （4）結(jié)構(gòu)工程完工后，木模板按實際盤點數(shù)量,依據(jù)市場價格確定留存 余額。 （5）工程竣工后應(yīng)將剩余周轉(zhuǎn)材料有償調(diào)撥下一個工程或?qū)ν怃N售，如 果經(jīng)公司企業(yè)管理部確認已無使用價值則按帳面價值全部進入工程成本。 10．凡采用實際成本進行材料計價核算的企業(yè),在領(lǐng)用和發(fā)出時可選用" 11先進先出法、加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法、"等,計價方法一經(jīng) 確定不得隨意變更。 以上屬于材料費列支費用分錄如下： 1、材料已用到工程實體未付款會計分錄如下： （1）應(yīng)付材料費 借：原材料-主要材料-鋼材 原材料-主要材料-木材 原材料-主要材料-地材 原材料 -結(jié)構(gòu)件-混凝土構(gòu)件 原材料 -結(jié)構(gòu)件-木構(gòu)件 原材料 -結(jié)構(gòu)件-金屬構(gòu)件 貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付購貨款-某某單位 （2）月底耗料 借：工程施工-合同成本-直接材料費 貸：原材料-主要材料-鋼材 原材料-主要材料-木材 原材料-主要材料-地材 原材料 -結(jié)構(gòu)件-混凝土構(gòu)件 原材料 -結(jié)構(gòu)件-木構(gòu)件 原材料 -結(jié)構(gòu)件-金屬構(gòu)件 （3）應(yīng)付周轉(zhuǎn)材料租賃費 借：工程施工-合同成本-直接材料費 貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付租賃費-某某單位 （4）應(yīng)付周轉(zhuǎn)材料 借：周轉(zhuǎn)材料-在用周轉(zhuǎn)材料-木模板 周轉(zhuǎn)材料-在用周轉(zhuǎn)材料-鋼模板 周轉(zhuǎn)材料-在用周轉(zhuǎn)材料-安全網(wǎng) 周轉(zhuǎn)材料-在用周轉(zhuǎn)材料-腳手架木 貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付購貨款-某某單位 （5）攤銷周轉(zhuǎn)列成本 借：工程施工-合同成本-直接材料費 貸：周轉(zhuǎn)材料-周轉(zhuǎn)材料攤銷-木模板 周轉(zhuǎn)材料-周轉(zhuǎn)材料攤銷-鋼模板 周轉(zhuǎn)材料-在用周轉(zhuǎn)材料-安全網(wǎng) 周轉(zhuǎn)材料-在用周轉(zhuǎn)材料-腳手架木 2、用支票支付材料費會計分錄如下： （1）支付材料費 借：應(yīng)付賬款 -應(yīng)付購貨款-某某單位 貸：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款 （2）支付周轉(zhuǎn)材料租賃費 借：應(yīng)付賬款 -應(yīng)付租賃費-某某單位 貸：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款 （3）支付周轉(zhuǎn)材料費 借：應(yīng)付賬款 -應(yīng)付購貨款-某某單位 貸：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款 （三）機械費 1． 租用的大型垂直運輸機械和中小型機械,租賃費按受益對象直接列 入機械使用費成本。由幾個單位工程共用的機械,能劃清每工程臺班的按臺班 記錄直接計入,不能劃清的按實物工程量或產(chǎn)值分配計入。 （1）機械已用到工程實體未付款會計分錄如下： 應(yīng)付機械租賃費 借：工程結(jié)算-合同成本-機械使用費 貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付租賃費-某某單位 （2）用支票支付機械費會計分錄如下： 支付機械租賃費 借：應(yīng)付賬款-應(yīng)付租賃費-某某單位 貸：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款 2．生產(chǎn)工具使用費,采用租賃方式的，按實際支付的租賃費計入成本。 自有生產(chǎn)工具可采用以下攤銷方法計入成本： （1）一次攤銷:適用于低值工具,即出庫領(lǐng)用時攤銷原值的100%。 低值易耗品攤銷會計分錄如下： 借：工程施工-合同成本-機械使用費 貸：低值易耗品-低值易耗品攤銷-低值工具 （2）五五攤銷:適用于大型工具,即出庫領(lǐng)用時攤銷原值的50%,報損時 補提攤銷50%。 大型工具攤銷會計分錄如下： 借：工程施工-合同成本-機械使用費 貸：低值易耗品-低值易耗品攤銷-大型工具 （3）為工程特殊工藝而配備的專用工具,隨工程工期分次全額攤?cè)氤杀尽?專用工具攤銷會計分錄如下： 借：工程施工-合同成本-機械使用費 貸：低值易耗品-低值易耗品攤銷-大型工具 5．屬于統(tǒng)計報量的打樁、挖土、吊裝、降水等機械施工項目，按實際結(jié) 算的價款列入工程機械使用費。 會計分錄如下： （1）機械已用到工程實體未付款會計分錄如下： 應(yīng)付機械租賃費 借：工程施工-合同成本-機械使用費 貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包款-某某單位 （2）用支票支付機械費會計分錄如下： 借：應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包款-某某單位 貸：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款 (四)其它直接費：按工程對象支付的其它直接費支出,如工程水電費、臨時設(shè)施攤銷費等,直接列入受益對象。 以上屬于其它直接費列支費用分錄如下 1、水電費已用到工程實體未付款會計分錄如下： 借：工程施工-合同成本-其它直接費 貸：銀行存款 2、用支票支付暫設(shè)房屋等款項會計分錄如下： 借：臨時設(shè)施建筑物—原值 貸：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款 3、臨時設(shè)施攤銷 借：工程施工—合同成本—其他直接費 貸：臨時設(shè)施攤銷 (五)現(xiàn)場管理費 1．各施工現(xiàn)場發(fā)生的現(xiàn)場經(jīng)費及臨時設(shè)施費通過“間接費用”賬戶進行 歸集、核算。 2.各工程共同受益的檢驗試驗費、工程定位復(fù)測點交及竣工清理費，分配計入。 1、檢驗試驗費、工程定位復(fù)測點交及竣工清理費已用到工程實體未付款會計分錄如下： 借：間接費用-其他-檢驗試驗費 間接費用-其他-其他費用 貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付購貨款-某某單位 2、用支票支付檢驗試驗費、工程定位復(fù)測點交及竣工清理費會計分錄如下： 借：應(yīng)付賬款-應(yīng)付購貨款-某某單位 貸：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款 (六) 期間費用的核算 1．公司所屬各單位，除公司機關(guān)可以使用管理費用科目核算外，其他單位只能將各項基金的公補部分、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、訴訟費、稅金等費用在間接費用中核算。 2．工會經(jīng)費，項目部按照財務(wù)制度的規(guī)定，以工資總額的2%提取，提取 時費用列在間接費用，貸方列在其他應(yīng)付款，并按照公司工會要求及時上交。 會計分錄如下： （1）計提工會經(jīng)費 借：間接費用-職工薪酬-工會經(jīng)費 貸：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費 （2）月底將應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費科目余額轉(zhuǎn)到其他應(yīng)付款里 借：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費 貸：其他應(yīng)付款-工會經(jīng)費 借：其他應(yīng)付款-工會經(jīng)費 貸：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款 3. 職工教育經(jīng)費，項目部按照公司有關(guān)規(guī)定，對職工進行培訓(xùn)的費用在 此列支，費用發(fā)生時經(jīng)項目經(jīng)理批準，列支在管理費用科目，以工資總額的 1.5%為控制數(shù)。 會計分錄如下： （1）計提職工教育經(jīng)費 借：間接費用-職工薪酬-職工教育經(jīng)費 貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費 (2）月底將應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費科目余額轉(zhuǎn)到其他應(yīng)付款里 借：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費 貸：其他應(yīng)付款-職工教育經(jīng)費 (3)支付職工教育經(jīng)費 借：其他應(yīng)付款-職工教育經(jīng)費 貸：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款 4．利息支出，項目部根據(jù)資金使用情況，可以向公司資金計劃部貸款， 并承擔(dān)相應(yīng)的利息。項目部發(fā)生資金短缺，向公司提出貸款申請，經(jīng)有關(guān)領(lǐng) 導(dǎo)批準后，公司財務(wù)部將貸款額轉(zhuǎn)入該項目部存款戶中，資金計劃部從貸款 轉(zhuǎn)入之日起計算利息，并且按月向項目部轉(zhuǎn)利息清單，直接由該項目部存款 戶中扣除，項目部可根據(jù)利息清單列帳，費用列入“間接費用”科目。 支付貸款利息會計分錄如下： 借：間接費用-其他-其他費用-內(nèi)部貸款利息 貸：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款 （七）上交公司費用的核算 1．在項目部每一次收取工程款時，公司財務(wù)部按工程承包合同中應(yīng)上 交公司費用所計算的比例扣除上交款項，扣除上交比例包括：上交公司的利 潤、公司代交的稅金。 公司比例扣款會計分錄如下： 借：內(nèi)部往來-公司內(nèi)部往來-上繳利潤 內(nèi)部往來-公司內(nèi)部往來-代扣代繳稅金 貸：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款 2.工程結(jié)算稅金及附加，根據(jù)統(tǒng)計部門按預(yù)算定額當(dāng)月所報工程產(chǎn)值所 取得的稅金，與公司做轉(zhuǎn)帳，由公司財務(wù)部統(tǒng)一上交稅務(wù)機關(guān)。 上交公司稅金及利潤會計分錄如下： 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅-公司統(tǒng)交 應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅-公司統(tǒng) 應(yīng)交稅金-應(yīng)交教育費附加-公司統(tǒng) 應(yīng)交稅金-應(yīng)交地方教育費附加-公司統(tǒng) 本年利潤-主營業(yè)務(wù)利潤-上交款 貸：內(nèi)部往來-公司內(nèi)部往來-上繳利潤 內(nèi)部往來-公司內(nèi)部往來-代扣代繳稅金

LC：回復(fù)丁老師 謝謝

丁老師：回復(fù)LC不客氣哦！嘻嘻！

云淡風(fēng)清：回復(fù)鄒老師 裝飾公司內(nèi)帳，成本核算怎么做，剛接觸這一塊

鄒老師：回復(fù)云淡風(fēng)清你好 發(fā)生的成本支出，借：工程施工—合同成本，貸：原材料等科目。 取得收入結(jié)轉(zhuǎn)成本，借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：工程施工—合同成本

云淡風(fēng)清：回復(fù)鄒老師 實操怎么建帳，做帳，上軟件的話什么軟件都可以的嗎

鄒老師：回復(fù)云淡風(fēng)清你好，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況做相應(yīng)分錄，登記相應(yīng)賬簿，這個就是建賬的過程啊 是財務(wù)軟件就可以的?

云淡風(fēng)清：回復(fù)鄒老師 有這方面的資料發(fā)一下嗎

鄒老師：回復(fù)云淡風(fēng)清你好，是針對上面的回復(fù)還有什么疑問嗎?