你好，銷售企業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的，比如下腳料、邊角余料、報(bào)廢不能使用的原輔材料等。
借：銀行存款等
貸：其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：其他業(yè)務(wù)成本
貸：生產(chǎn)成本或存貨
按上述會(huì)計(jì)處理處理，會(huì)計(jì)處理與所得稅一致，無納稅調(diào)整。
2、銷售企業(yè)管理過程中產(chǎn)生的，比如廢舊的報(bào)紙、雜志、紙板等。
借：銀行存款等
貸：管理費(fèi)用等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
按上述會(huì)計(jì)處理，所得稅申報(bào)時(shí)應(yīng)將沖減的“管理費(fèi)用等”調(diào)整為“其他業(yè)務(wù)收入”。
3、銷售企業(yè)不再使用或已報(bào)廢的固定資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)清理：
借：固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如有）
貸：固定資產(chǎn)
銷售：
借：銀行存款等
貸：固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理：
清理盈余時(shí)：
借：固定資產(chǎn)清理
貸：營(yíng)業(yè)外收入
清理虧損時(shí)：
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：固定資產(chǎn)清理
