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 つ.半夏：回復(fù)bamboo老師 老師，您好。 請(qǐng)問(wèn)我們現(xiàn)在是小規(guī)模納稅人，但是已經(jīng)開(kāi)發(fā)票開(kāi)了370萬(wàn)了，馬上又要開(kāi)個(gè)260萬(wàn)發(fā)票了。就變成一般納稅人了，我想問(wèn)下之前收到的預(yù)收款還有些合同都是按著小規(guī)模納稅人3%要開(kāi)發(fā)票得，而且之前還有3%得預(yù)交增值稅。請(qǐng)問(wèn)如何界定之后要開(kāi)發(fā)票得稅點(diǎn)究竟是幾個(gè)點(diǎn)？

bamboo老師：回復(fù) つ.半夏那您現(xiàn)在應(yīng)該著手處理下列問(wèn)題 落實(shí)有哪些客戶，貨物已發(fā)出還沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票，此類(lèi)客戶需要立刻將發(fā)票開(kāi)出 落實(shí)有哪些客戶，貨物基本確認(rèn)可以發(fā)出但還沒(méi)有發(fā)出，企業(yè)應(yīng)立刻跟此類(lèi)客戶溝通，提前確認(rèn)收入，開(kāi)具發(fā)票； 盤(pán)點(diǎn)一下庫(kù)存，沒(méi)用的或者不太有用的，便宜處理吧，特別是賬面數(shù)據(jù)，盡量清零； 聯(lián)系上游客戶，看看有沒(méi)有尚未執(zhí)行完的合同，跟客戶溝通，未執(zhí)行完部分，重新商定合同價(jià)格以及合同發(fā)票稅率； 然后再做處理

 つ.半夏：回復(fù)bamboo老師 那請(qǐng)問(wèn)，那后期要找多少進(jìn)項(xiàng)發(fā)票呢？根據(jù)哪個(gè)具體金額來(lái)？

bamboo老師：回復(fù) つ.半夏根據(jù)您開(kāi)出的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 和稅務(wù)規(guī)定的稅負(fù)率 來(lái)確定您的進(jìn)項(xiàng)稅額 （銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額）/銷(xiāo)售收入=稅負(fù)率

佳怡老師：回復(fù)奔奔事業(yè)單位滯納金可以計(jì)入“經(jīng)費(fèi)支出——其他支出”，或者其他類(lèi)似于“營(yíng)業(yè)外支出”的科目。