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企業(yè)會計準則應用指南固定資產(chǎn)
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秦楓老師
職稱：中級會計師,經(jīng)濟師,稅務師
4.98
解題: 0.56w
引用 @ 詠諫殊 發(fā)表的提問：
我想將固定資產(chǎn)一次性折舊，考慮到小企業(yè)會計準則和稅法規(guī)定不一致，具體操作應該怎么做合適呢，是直接做一筆分錄一次性折舊還是用其他方式處理？
不論小企業(yè)會計準則和企業(yè)會計準則會計上和稅法上 固定資產(chǎn)都要先走固定資產(chǎn)系統(tǒng)走，然后如果單價較低，可以一次性計提全部折舊，保持跟稅務一致！先把固定資產(chǎn)入賬，然后一次計提全部折舊
16樓
2022-10-23 03:54:04
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詠諫殊：回復秦楓老師 明白了，謝謝老師
2022-10-23 04:25:24
秦楓老師：回復詠諫殊不客氣 祝你工作順利 麻煩五星好評 感謝
2022-10-23 04:36:39
maize老師
職稱：初級會計師,中級會計師
5.00
解題: 18.13w
引用 @ lion 發(fā)表的提問：
小企業(yè)會計準則 固定資產(chǎn) 以前年度 多折舊 與 本年多折舊 的調(diào)整分錄是否 相同？？
你好這個按小準則話，按準則是一樣的，
17樓
2022-10-23 05:10:09
全部回復
lion：回復maize老師 不一樣吧 小企業(yè)會計準則 沒有 以前年度損益科目的
2022-10-23 05:37:55
maize老師：回復lion小準則處理是一樣的，企業(yè)會計準則是不一樣
2022-10-23 05:48:54
maize老師：回復lion小準則使用未來適用法不追溯調(diào)整
2022-10-23 05:59:33
lion：回復maize老師 2020年多折舊 300 2021年多折舊200 借：管理費用-折舊費 500 貸：累計折舊 500 借：本年利潤 500 貸：管理費用-折舊費 500 那么我的調(diào)整分錄 借：管理費用-折舊費 -500 貸：累計折舊 -500 借：利潤分配-未分配利潤 -500 貸：管理費用-折舊費 -500 這么調(diào)整是否正確？
2022-10-23 06:11:41
maize老師：回復lion你好，借：本年利潤 -500 貸：管理費用-折舊費 -500
2022-10-23 06:22:30
lion：回復maize老師 是不是寫錯了 ？？ 借“本年利潤 -500” 貸： 累計折舊 -500
2022-10-23 06:36:07
maize老師：回復lion不是前面都是對的，只有結(jié)轉(zhuǎn)損益有誤
2022-10-23 07:00:50
lion：回復maize老師 為什么用 本年利潤 不用 利潤分配？？？ 企業(yè)會計準則 是用 利潤分配嗎 ？
2022-10-23 07:28:05
maize老師：回復lion小準則，損益科目結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，企業(yè)會計準則就是以前年度損益調(diào)整，之后結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤
2022-10-23 07:48:10
lion：回復maize老師 意思是 小企業(yè)會計準則 不能有如下 分錄？？？ 借： 利潤分配-未分配利潤 貸：本年利潤
2022-10-23 08:14:17
maize老師：回復lion有哇，只是管理費用不直接到利潤分配下面
2022-10-23 08:28:57
袁老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師
4.98
解題: 7.19w
引用 @ 小平 發(fā)表的提問：
如果財務制度是企業(yè)會計準則，那固定資產(chǎn)的處理該怎么做賬呢？是不是也是走固定資產(chǎn)清理和營業(yè)外收支呢
是的啊
18樓
2022-10-23 06:18:04
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Helen老師
職稱：注冊會計師,高級會計師
4.99
解題: 0.34w
引用 @ 鄭鄭早 發(fā)表的提問：
根據(jù)企業(yè)會計準則對收入的定義，企業(yè)出售商品，材料形成的經(jīng)濟利益流入屬于收入，出售固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)形成的經(jīng)濟利益流入則不屬于收入。 為什么是錯的？
同學好 出售無形資產(chǎn)形成的收入屬于其他業(yè)務收入，也屬于收入。
19樓
2022-10-23 07:40:26
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鄭鄭早：回復Helen老師 出售無形資產(chǎn)屬于營業(yè)外收入。企業(yè)出售無形資產(chǎn)，應當將取得的價款與該無形資產(chǎn)賬面價值及相關(guān)稅費的差額計入當期損益，計入資產(chǎn)處置損益科目。 出租才是其他業(yè)務收入吧？
2022-10-23 07:59:37
Helen老師：回復鄭鄭早同學好 是老師記混了，但新準則對固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的處置也不再計入營業(yè)外收支了，計入到資產(chǎn)處置收益項下。不屬于收入項，題目答案有些不妥。
2022-10-23 08:10:36
徐阿富老師
職稱：中級會計師
4.99
解題: 5.85w
引用 @ 馥馥馥兒 發(fā)表的提問：
老師，我想咨詢哈，我們是小單位，有一個政策購入固定資產(chǎn)可以一次性扣除，我能直接把資產(chǎn)做去成本，不使用什么什么遞延那些科目嘛？我使用的小企業(yè)會計準則，好像都沒有這個科目？
不能。要計入固定資產(chǎn)，然后按月計提折舊。
20樓
2022-10-23 08:35:00
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徐阿富老師：回復馥馥馥兒一次性扣除是指申報所得稅時可以扣除而不是做賬做成本里
2022-10-23 08:49:05
夏老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師,稅務師
4.96
解題: 0.04w
引用 @ 務實的背包 發(fā)表的提問：
小企業(yè)會計準則，分期購買固定資產(chǎn)12萬，發(fā)票10萬，分3年，付款總額大于發(fā)票金額2萬的部分記入哪兒，怎么做分錄呢
借固定資產(chǎn)。10解未確認的融資費用。2長期應付款12萬。
21樓
2022-10-23 14:54:59
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務實的背包：回復夏老師 用實際利率來確認每期攤銷的費用嗎，這個實際利率怎么確定呢（還是總費用2萬分36期平均計算呢）
2022-10-23 15:48:53
夏老師：回復務實的背包用2÷36。算出。月利率。月利率。
2022-10-23 16:01:51
務實的背包：回復夏老師 是平均計算月利率嗎，不用使用插值法來計算實際利率是嗎，是小企業(yè)會計準則可以簡化計算嗎
2022-10-23 16:15:21
夏老師：回復務實的背包是的，2÷12＝16.67％和你的方法算的一樣
2022-10-23 16:30:41
務實的背包：回復夏老師 小企業(yè)會計準則下沒有找到未確認融資費用科目，記入財務費用-利息支出，可以嗎，還有發(fā)票只是固定資產(chǎn)貨款沒有包含利息，這個利息支出是否需要發(fā)票呢
2022-10-23 16:46:52
務實的背包：回復夏老師 或者記入長期待攤費用呢，攤銷時攤銷進財務費用，可以嗎
2022-10-23 17:15:55
夏老師：回復務實的背包你好。你可以設置。長期應付款明細科目一未確認融資費用。利息后期會給開發(fā)票。
2022-10-23 17:32:15
務實的背包：回復夏老師 設置了未確認融資費用，資產(chǎn)負債表里體現(xiàn)在哪一欄呢
2022-10-23 17:49:05
務實的背包：回復夏老師 分期款3個月付一次，未確認融資費用是不是每個月都要做分錄，每個月攤銷進財務費用呢，
2022-10-23 18:00:15
夏老師：回復務實的背包未確認融資費用。是長期應付款的抵減項。在長期應付款反應。
2022-10-23 18:17:25
夏老師：回復務實的背包分期款三個月付一次，你每個月計提就可以了。
2022-10-23 18:37:52
務實的背包：回復夏老師 每個月計提分錄是不是：借財務費用-利息，貸未確認融資費用
2022-10-23 19:03:46
夏老師：回復務實的背包你好，分錄是這樣沒問題，
2022-10-23 19:18:10
務實的背包：回復夏老師 是在負債下面填加未確認的融資費用科目嗎
2022-10-23 19:28:42
夏老師：回復務實的背包賬上在長期應付款下設二級科目。
2022-10-23 19:50:42
樸老師
職稱：會計師
4.98
解題: 46.67w
引用 @ 星田 發(fā)表的提問：
請問老師，20年購進的固定資產(chǎn)一次性計入了費用，作為小企業(yè)會計準則的應該如何做賬務調(diào)整處理？
同學你好 不用做調(diào)整 賬上也一次性攤銷
22樓
2022-10-23 15:09:18
全部回復
星田：回復樸老師 我們在申報企業(yè)所得稅預繳、年報什么的都沒有在表格里填寫一次性扣除金額，這樣對嗎？
2022-10-23 15:31:07
樸老師：回復星田同學你好 這個要按照一次性扣除的金額填寫
2022-10-23 15:44:46
星田：回復樸老師 沒有填寫怎么辦呢？要怎么改正？
2022-10-23 16:03:52
樸老師：回復星田同學你好 作廢了重新填寫申報
2022-10-23 16:20:46
暖暖老師
職稱：中級會計師,稅務師,審計師
4.98
解題: 14.63w
引用 @ 漂亮的時光 發(fā)表的提問：
根據(jù)企業(yè)會計準則對收入的定義，企業(yè)出售商品，材料形成的經(jīng)濟利益流入屬于收入，出售固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)形成的經(jīng)濟利益流入則不屬于收入。 這句話錯在哪里呀？
你好，新準則對固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的處置也不再計入營業(yè)外收支了，計入到資產(chǎn)處置收益項下。
23樓
2022-10-23 15:38:00
全部回復
東老師
職稱：中級會計師,稅務師
4.99
解題: 18.18w
引用 @ luckyld 發(fā)表的提問：
老師，小企業(yè)會計準則下做賬固定資產(chǎn)還用設二級科目嗎？
您好，可以設置二級明細的
24樓
2022-10-24 15:16:14
全部回復
luckyld：回復東老師 老師，我們公司是從事快遞行業(yè)的一般納稅人，快遞行業(yè)屬于現(xiàn)代服務還是生活服務？
2022-10-24 15:35:47
東老師：回復luckyld快遞行業(yè)是屬于現(xiàn)代服務業(yè)
2022-10-24 15:51:35
文老師
職稱：中級職稱
4.97
解題: 7.38w
引用 @ 冬天的雪 發(fā)表的提問：
依照企業(yè)會計準則，土地使用權(quán)作為無形資產(chǎn)單獨計價入賬；地上房屋作為固定資產(chǎn)核算。請問老師：土地使用權(quán)一直作為無形資產(chǎn)攤銷嗎，還是待房子竣工后，把未攤銷的土地使用權(quán)余值合并入房子價值來折舊？
您好，土地使用權(quán)和建筑物是分開的話，不需要并入房子的價值
25樓
2022-10-24 15:29:47
全部回復
meizi老師
職稱：中級會計師
4.99
解題: 31.76w
引用 @ 紫蘇 發(fā)表的提問：
小企業(yè)會計準則下，固定資產(chǎn)報廢怎么入賬
你好 報廢計入營業(yè)外收支里面去核算
26樓
2022-10-24 15:37:59
全部回復
紫蘇：回復meizi老師 請描述具體流程和入賬分錄？ 例如2k的打印機，入了固定資產(chǎn)，平均年限法，使用期限3年，2年公司面臨注銷，打印機老舊也賣不了多少錢，公司直接不要了。 那么怎么入賬？需要什么原始憑證？按會計法規(guī)規(guī)定的話，理論上需要走什么流程？
2022-10-24 15:50:53
meizi老師：回復紫蘇你好 正常報廢 自己寫情況說明 領(lǐng)導審批后做賬 。現(xiàn)在不需要備案 。你們留著資料備查 ； 借固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸固定資產(chǎn) 借銀行存款貸固定資產(chǎn)清理 應交稅費 借營業(yè)外支出 貸固定資產(chǎn)清理 或者做借固定資產(chǎn)清理貸營業(yè)外收入
2022-10-24 16:08:59
微微老師
職稱：初級會計師,稅務師
4.99
解題: 3.69w
引用 @ lion 發(fā)表的提問：
小企業(yè)會計準則 固定資產(chǎn)以前年度 多折舊了 25494.15 本年度 多折舊了 3034.46 調(diào)整分錄怎么寫？”
您好，直接做之前分錄的相反分錄即可
27樓
2022-10-25 14:53:22
全部回復
lion：回復微微老師 借： 累計折舊 28528.61 貸：管理費用-累計折舊 28528.61
2022-10-25 15:06:28
微微老師：回復lion您好，是的呢，這樣做
2022-10-25 15:24:01
鄒老師
職稱：注冊稅務師+中級會計師
4.99
解題: 62.48w
引用 @ lion 發(fā)表的提問：
小企業(yè)會計準則 固定資產(chǎn)以前年度 多折舊了 25494.15 本年度 多折舊了 3034.46 調(diào)整分錄怎么寫？”
你好 跨年多計提折舊，沖銷分錄是，借：累計折舊，貸：以前年度損益調(diào)整 當年多計提折舊，沖銷分錄是，借：累計折舊，貸：管理費用等科目?
28樓
2022-10-25 15:08:50
全部回復
lion：回復鄒老師 小企業(yè)會計準則 好像沒有 以前年度損益調(diào)整吧
2022-10-25 15:20:32
鄒老師：回復lion你好，抱歉，小企業(yè)會計準則處理是 跨年多計提折舊，沖銷分錄是，借：累計折舊，貸：利潤分配—未分配利潤 當年多計提折舊，沖銷分錄是，借：累計折舊，貸：管理費用等科目?
2022-10-25 15:30:53
lion：回復鄒老師 固定資產(chǎn)以前年度 多折舊14138.59 本年度多折舊 3034.46 無形資產(chǎn)以前年度 多折舊 11355.56 現(xiàn)在我要把 原來錯誤劃分到固定資產(chǎn)的無形資產(chǎn) 重新劃分回來 應該怎么寫分錄？？？
2022-10-25 15:42:18
鄒老師：回復lion你好，，小企業(yè)會計準則處理是 跨年多計提折舊，沖銷分錄是，借：累計折舊，貸：利潤分配—未分配利潤 當年多計提折舊，沖銷分錄是，借：累計折舊，貸：管理費用等科目? 無形資產(chǎn)跨年多攤銷，調(diào)整的分錄是，借：累計攤銷，貸：利潤分配—未分配利潤
2022-10-25 16:12:01
lion：回復鄒老師 關(guān)鍵是 應該 入無形資產(chǎn)的 全部入了 固定資產(chǎn) 如上沖銷 但是 要確定 無形資產(chǎn)要確認吧？
2022-10-25 16:23:06
鄒老師：回復lion你好，應該 入無形資產(chǎn)的 全部入了 固定資產(chǎn)，調(diào)整的分錄是 借：無形資產(chǎn)，貸：固定資產(chǎn)
2022-10-25 16:51:52
李老師
職稱：中級會計師
5.00
解題: 0w
引用 @ 愛笑的流沙 發(fā)表的提問：
小企業(yè)會計準則有固定資產(chǎn)清理科目嗎
有的
29樓
2022-10-25 15:37:59
全部回復
文靜老師
職稱：高級會計師,中級會計師,會計學講師
4.99
解題: 1.33w
引用 @ 咸魚 發(fā)表的提問：
老師，在企業(yè)會計準則下，固定資產(chǎn)改建但是固定資產(chǎn)已經(jīng)提足折舊，這個分錄怎么寫？
同學，先將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入在建工程(已經(jīng)提足折舊，在建工程為0) 借累計折舊 固定資產(chǎn)減值準備(如果有) 貸固定資產(chǎn) 發(fā)生改建支出 借在建工程 貸工程物資 應付職工薪酬 銀行存款等 改建完工后 借固定資產(chǎn) 貸在建工程
30樓
2022-10-26 12:32:42
全部回復
咸魚：回復文靜老師 如果已經(jīng)提足折舊應該直接借在建工程吧？你借累計折舊貸固定資產(chǎn)，不是等于固定資產(chǎn)沒有了，但是在企業(yè)里面他又是存在的??？
2022-10-26 12:46:14
文靜老師：回復咸魚已經(jīng)提足折舊如果沒有考慮凈殘值，在建工程為0，考慮凈殘值按賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)在建工程，同學
2022-10-26 13:06:55
咸魚：回復文靜老師 已經(jīng)提足折舊在建工程如果是0的情況，就是不需要做分錄了，金額為0還需要做分錄嗎？，直接就是使用多少材料或者費用，再在在建工程這個科目歸集？
2022-10-26 13:27:22
文靜老師：回復咸魚是的，同學，如果沒有凈殘值，在建工程為0，還需要做分錄 借累計折舊 固定資產(chǎn)減值準備(如果有) 貸固定資產(chǎn) 發(fā)生改建支出 借在建工程 貸工程物資 應付職工薪酬 銀行存款等 改建完工后 借固定資產(chǎn) 貸在建工程
2022-10-26 13:53:26

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