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天空樂怡：回復(fù)鄒老師 稅額部分，可以進(jìn)項(xiàng)分離的嗎？

鄒老師：回復(fù)天空樂怡你好，一般納稅人取得是可以抵扣的 需要分離

甜：回復(fù)鄒老師 那老師，收到房租發(fā)票就支付如何做分錄

甜：回復(fù)鄒老師 每月計(jì)提好像不對(duì)？

鄒老師：回復(fù)甜你好，每個(gè)月計(jì)提 借：制造費(fèi)用等科目，貸：其他應(yīng)付款等科目 （你認(rèn)為不對(duì)的地方是哪里呢，麻煩指出來，謝謝） 收到房租發(fā)票就支付的分錄是 借：管理費(fèi)用等科目??，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），??貸：銀行存款等科目

甜：回復(fù)鄒老師 那計(jì)提時(shí)貸其它應(yīng)付款， 這個(gè)科目最后不是沒有結(jié)轉(zhuǎn)

甜：回復(fù)鄒老師 其它應(yīng)付，科目，不就一直掛著嗎？總覺得少了一筆

鄒老師：回復(fù)甜你好，把計(jì)提的房租支付了，那其他應(yīng)付款就沒有余額了啊?

楊老師：回復(fù)鄒老師 這不算投資性房地產(chǎn)吧？

鄒老師：回復(fù)楊老師你好，不屬于，投資性房地產(chǎn)房屋需要是自有，租入轉(zhuǎn)租不屬于的

楊老師：回復(fù)鄒老師 @鄒老師:如果是法人的廠房直接出租又怎么做會(huì)計(jì)分錄呢？

鄒老師：回復(fù)楊老師你好，這個(gè)是法人代表個(gè)人行為，不在公司核算的

淼淼：回復(fù)曉海老師 還需要交印花稅哦？

曉海老師：回復(fù)淼淼是的，簽協(xié)議需要交印花稅

淼淼：回復(fù)曉海老師 老師，我看我們會(huì)計(jì)做的賬，為什么沒有交印花稅和房產(chǎn)稅呢？初次之外還交了地方教育附加

淼淼：回復(fù)曉海老師 老師，我看我們會(huì)計(jì)做的賬，為什么沒有交印花稅和房產(chǎn)稅呢？初次之外還交了地方教育附加

曉海老師：回復(fù)淼淼你好！那是他沒做，是內(nèi)帳？外賬他應(yīng)該沒有確認(rèn)房租收入吧，如果是外帳確認(rèn)收入而不繳這兩種稅是有隱患的，

淼淼：回復(fù)曉海老師 不是內(nèi)賬，給對(duì)方已經(jīng)開具發(fā)票，確認(rèn)收入了。我們是北京的公司，我們租的房子，然后轉(zhuǎn)租給別人，會(huì)計(jì)并沒有計(jì)提印花稅和房產(chǎn)稅

曉海老師：回復(fù)淼淼你好！你們轉(zhuǎn)租出去開發(fā)票了嗎？如果開發(fā)票了就交稅了，你們?nèi)ザ悇?wù)局代開房租發(fā)票會(huì)同時(shí)繳稅的。印花稅可能是和其他的一起買了吧。因?yàn)榘匆?guī)定賬本等都需要交印花稅的。

淼淼：回復(fù)曉海老師 發(fā)票不是代開的，是我們自己購(gòu)買的發(fā)票自己給對(duì)方開發(fā)票。

曉海老師：回復(fù)淼淼你好！你們有房屋租賃業(yè)務(wù)嗎？開的發(fā)票是什么內(nèi)容的？

淼淼：回復(fù)曉海老師 營(yíng)業(yè)執(zhí)照上有出租辦公用房這個(gè)經(jīng)營(yíng)范圍，開的發(fā)票內(nèi)容是房租

曉海老師：回復(fù)淼淼那你們應(yīng)該是交營(yíng)業(yè)稅吧

淼淼：回復(fù)曉海老師 營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加、地方教育附加。老師您說的還需要繳納房產(chǎn)稅和印花稅，但是我們會(huì)計(jì)做的時(shí)候沒有這兩個(gè)，所以我不明白

曉海老師：回復(fù)淼淼房屋出租繳納稅款分以下四種情況。 一、個(gè)人出租非住房（商鋪、寫字間等）應(yīng)繳納以下稅款： 1.房產(chǎn)稅：以租金收入12%計(jì)算繳納（根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》第四條的規(guī)定）。 2.營(yíng)業(yè)稅：以租金收入的5%計(jì)算繳納（根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》稅目稅率表）。 3.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加：以實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費(fèi)附加率3%計(jì)算繳納。 4.個(gè)人所得稅：按財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，稅率是20%（根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第三條和第六條及《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條和第二十一條的規(guī)定）。 5.印花稅：按財(cái)產(chǎn)租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花（根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》及印花稅稅目稅率表）。 二、個(gè)人出租住房應(yīng)繳納以下稅款，根據(jù)財(cái)稅〔2008〕24號(hào)文件（對(duì)房產(chǎn)稅、營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅分別做以下優(yōu)惠）： 1.房產(chǎn)稅：以租金收入4%計(jì)算繳納。 2.營(yíng)業(yè)稅：3%稅率的基礎(chǔ)上減半計(jì)算繳納。 3.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加：以實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額乘

曉海老師：回復(fù)淼淼按規(guī)定是應(yīng)該這樣的，