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黃蓓蕾：回復(fù)郭老師 直接付現(xiàn)金給職工的，需要交個(gè)稅嗎

郭老師：回復(fù)黃蓓蕾，需要的

壯觀的裙子：回復(fù)李愛(ài)文老師 老師工資薪金是指應(yīng)發(fā)工資還是實(shí)發(fā)工資？

李愛(ài)文老師：回復(fù)壯觀的裙子工資薪金是指應(yīng)發(fā)工資

壯觀的裙子：回復(fù)李愛(ài)文老師 匯算清繳是根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制，當(dāng)期的費(fèi)用系當(dāng)期。如果是企業(yè)收到，2016年3月至2017年3月的租金收入，那怎么做呢

李愛(ài)文老師：回復(fù)壯觀的裙子按開(kāi)發(fā)票的情況確定。如果是提前開(kāi)發(fā)票，依據(jù)發(fā)票的時(shí)間確定收入，如果是每月開(kāi)票，按每月確認(rèn)收入

宋京：回復(fù)meizi老師 您幫我看看我列的這些項(xiàng)目哪些是免稅的？

meizi老師：回復(fù)宋京?你好 ；獨(dú)生子女? 和交通補(bǔ)助? 如果是出差發(fā)生的? ?是可以的 ；? ?其他的都不應(yīng)該免征的?

宋京：回復(fù)meizi老師 好的！謝謝老師！

meizi老師：回復(fù)宋京?沒(méi)事的； 希望能幫到你? ?

wyn：回復(fù)江老師 假定該企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中代扣個(gè)人應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（不含基本養(yǎng)老險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)）20 790元、住房公積金為76 230元，共計(jì)97 020元。 甲企業(yè)應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)付職工薪酬 --- 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 20 790 --- 住房公積金 76 230 貸：其他應(yīng)付款--- 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 20 790 --- 住房公積金 76 230 怎么理解貸方：其他應(yīng)付款？

江老師：回復(fù)wyn一、這個(gè)其他應(yīng)付款，屬于在實(shí)際工作中錯(cuò)誤的分錄。 應(yīng)該是其他應(yīng)收款的分錄。 二、就是說(shuō)交社保費(fèi)的分錄是： 借：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi) （公司承擔(dān)的數(shù)據(jù)） 借：其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人社保費(fèi) （個(gè)人承擔(dān)的數(shù)據(jù)） 貸：銀行存款 三、先繳社保費(fèi)用，再在發(fā)放工資時(shí)扣回社保費(fèi)用 發(fā)放工資的分錄是： 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人社保 貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）

wyn：回復(fù)江老師 是我表述的問(wèn)題：A公司是先計(jì)提后交納，全過(guò)程的會(huì)計(jì)分錄如下，你看我這樣記錄是否正確？ 月底（企業(yè)承擔(dān)部分） 借：生產(chǎn)成本---基本生產(chǎn)成本 110 400 　　　　制造費(fèi)用　 24 150 　　　　管理費(fèi)用　 20 838 銷售費(fèi)用 4 002 　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬--- 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 83 160 --- 住房公積金 76 230 ? 支付時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬--- 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 83 160 --- 住房公積金 76 230 貸：銀行存款 159 390 個(gè)人承擔(dān)部分： ? 計(jì)提 ： 借：應(yīng)付職工薪酬---工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼 97 020 貸：應(yīng)付職工薪酬---社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 20 790 ---住房公積金 76 230 ? 支付時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬---社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 20 790 ---住房公積金 76 230 貸：銀行存款 97 020 ? 因企業(yè)資金無(wú)法支付時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬---社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 20 790 ---住房公積金 76 230 貸：其他應(yīng)付款---社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 20 790 ---住房公積金 76 230

江老師：回復(fù)wyn你的分錄應(yīng)是： 一、計(jì)提時(shí) 借：管理費(fèi)用——社保費(fèi)（或銷售費(fèi)用——社保費(fèi)、或生產(chǎn)成本——直接人工、制造費(fèi)用——社保費(fèi)） 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi) 只計(jì)提公司承擔(dān)的社保費(fèi) 二、繳納時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi) 借：其他應(yīng)收款——社保費(fèi) 貸：銀行存款 三、發(fā)放工資扣回平賬 借：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi) 貸：其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人社保費(fèi) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）

wyn：回復(fù)meizi老師 是個(gè)人交納部分

meizi老師：回復(fù)wyn你好那就不對(duì)分錄 個(gè)人部分的社保是不需要你去計(jì)提的。 單位部分才計(jì)提 。個(gè)人部分走其他應(yīng)收款即可。

wyn：回復(fù)meizi老師 不是應(yīng)該從工資中扣除嗎？能幫我寫一下完整的分錄嗎？

meizi老師：回復(fù)wyn你好 包括工資和社保都給你寫了。 自己好好理解下 ： 1.計(jì)提工資 借：管理/銷售費(fèi)用等貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 2.計(jì)提社保（企業(yè)部分） 借：管理/銷售費(fèi)用等 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 3.次月發(fā)放工資時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：其他應(yīng)付款——社保(個(gè)人部分) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 庫(kù)存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金 4.上交杜保 借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分) 其他應(yīng)付款——社保(個(gè)人部分) 貸：銀行存款或現(xiàn)金 5.上交個(gè)人所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款或現(xiàn)金

wyn：回復(fù)meizi老師 謝謝指教，社保個(gè)人部分指的是醫(yī)療保險(xiǎn)，養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)在應(yīng)付職工薪酬---設(shè)定提存計(jì)劃科目中記錄，是吧？

meizi老師：回復(fù)wyn你好 個(gè)人部分是說(shuō)的員工個(gè)人承擔(dān)的部分金額 。

生活需要心態(tài)的滋潤(rùn)：回復(fù)辜老師 這個(gè)我知道，可是可以避免繳納個(gè)稅，但是成本增加又怎樣的影響？

辜老師：回復(fù)生活需要心態(tài)的滋潤(rùn)那你就要員工提供相應(yīng)的發(fā)票過(guò)來(lái)入到對(duì)應(yīng)的費(fèi)用里面