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耶路：回復(fù)袁老師 能說具體點(diǎn)嗎？

袁老師：回復(fù)耶路就是負(fù)責(zé)總體財(cái)務(wù)工作，參照你們公司崗位職責(zé)吧

莫言，篤行：回復(fù)莊老師 會(huì)做什么方面的賬

莊老師：回復(fù)莫言，篤行建筑施工企業(yè)有一定的特殊性，與廣大生產(chǎn)型企業(yè)有很大的區(qū)別。特別是在成本核算和收入的確認(rèn)上，和產(chǎn)品銷售企業(yè)有很大的不同。 （一）工程施工 相當(dāng)于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項(xiàng)目成本及毛利。下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個(gè)二級(jí)明細(xì)科目。 1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本 在合同成本下，設(shè)置以下明細(xì)科目 （1）人工費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算） （2）材料費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算） （3）機(jī)械使用費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算） （4）其他直接費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算） （5）分包成本（項(xiàng)目/部門核算） （6）間接費(fèi)用 間接費(fèi)用下設(shè)下列明細(xì)科目 管理人員工資（項(xiàng)目/部門核算） 職工福利費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算） 固定資產(chǎn)使用費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算） 低值易耗品攤銷（項(xiàng)目/部門核算） 辦公費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算） 差旅費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算） 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算） 工程保修費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算） 排污費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算） 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算） 檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算） 外單位管理費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算） 材料整理及零星運(yùn)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算） 材料物資盤虧及毀損（項(xiàng)目/部門核算） 取暖費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算） 其他費(fèi)用（項(xiàng)目/部門核算） 2、工程施工-毛利，核算工程毛利 具體的設(shè)置根據(jù)企業(yè)需要選擇，不一定非要設(shè)置這些會(huì)計(jì)科目。特別是間接費(fèi)用，有些不需要的可以不予以設(shè)置。 （二）機(jī)械作業(yè) 該科目主要是針對(duì)建筑企業(yè)有單獨(dú)的設(shè)備管理部門為各項(xiàng)目提供設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用及內(nèi)部結(jié)算的臺(tái)班的核算。相當(dāng)于制造待業(yè)的“輔助生產(chǎn)成本”科目。有條件的單位，可以針對(duì)本公司的設(shè)備設(shè)置單機(jī)核算，準(zhǔn)確核算每臺(tái)大型或者主要設(shè)備每個(gè)臺(tái)班的耗用成本。 通常情況下，應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目： 工資及附加（部門/設(shè)備核算） 燃料及動(dòng)力（部門/設(shè)備核算） 折舊費(fèi)（部門/設(shè)備核算） 配件及修理費(fèi)（部門/設(shè)備核算） 間接費(fèi)用（部門/設(shè)備核算） （三）應(yīng)收賬款 1、應(yīng)收工程款（往來單位核算） 核算根據(jù)工程進(jìn)度報(bào)表或者結(jié)算的應(yīng)收賬款 2、應(yīng)收銷貨款（往來單位核算） 核算施工企業(yè)應(yīng)收產(chǎn)品銷售貨款 3、應(yīng)收質(zhì)保金（往來單位核算） 根據(jù)合同及結(jié)算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。 （四）應(yīng)付賬款 1、應(yīng)付購貨款（往來單位核算）核算應(yīng)付購貨款、設(shè)備款等。 2、應(yīng)付分包款（往來單位核算）核算應(yīng)付分包工程款 1、 關(guān)于成本的賬務(wù)處理： 分配工資獎(jiǎng)金： 借：工程施工-合同成本-人工費(fèi)（生產(chǎn)工人工資獎(jiǎng)金） 機(jī)械作業(yè)-工資及附加（機(jī)駕人員工資獎(jiǎng)金） 工程施工-合同成本-間接費(fèi)用-管理人員工資（項(xiàng)目部管理人員工資獎(jiǎng)金） 貸：應(yīng)付工資 應(yīng)付職工薪酬---新準(zhǔn)則變化內(nèi)容 領(lǐng)用原材料 借：工程施工-合同成本-材料費(fèi) 貸：原材料

莫言，篤行：回復(fù)莊老師 建筑公司和建筑勞務(wù)公司一樣嗎？

莊老師：回復(fù)莫言，篤行你好，不一樣，建筑公司和建筑勞務(wù)公司不一樣

莫言，篤行：回復(fù)莊老師 建筑勞務(wù)公司一般需要做些什么？都會(huì)涉及哪方面的賬務(wù)呢？難不難？麻煩老師解答

莊老師：回復(fù)莫言，篤行你好，一般不會(huì)太難， 建筑勞務(wù)公司主要的分錄有哪些？ 1、原材料 ? 1.1購入原材料工器具（附件：入庫單、對(duì)方送貨單、發(fā)票、銀行回單等） ? 借：原材料---各明細(xì) ? ????應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅 ? 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等） ? ???1.2領(lǐng)用（附件：領(lǐng)料單或出庫單） ? ???借：勞務(wù)成本---直接材料 ? ???????貸：原材料--各明細(xì) ? 2、固定資產(chǎn) ? 2.1購入固定資產(chǎn)（附件：入庫單、對(duì)方送貨單、發(fā)票） ? 借：固定資產(chǎn)---生產(chǎn)用（非生產(chǎn)用） ? 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅 ? ????貸：銀行存款（應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等） ? 2.2折舊（折舊明細(xì)表） ? 借：勞務(wù)成本---間接費(fèi)用--折舊或攤銷 ? 借：管理費(fèi)用---折舊或攤銷 ? ????貸：累計(jì)折舊 ? 3、低值易耗品 ? 3.1購入低值易耗品（入庫單、送貨單、發(fā)票） ? 借：低值易耗品 ? 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅 ? ????貸：銀行存款（應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等） ? 3.2攤銷低值易耗品 ? 借：勞務(wù)成本---間接費(fèi)用 ? 借：管理費(fèi)用--折舊或攤銷 ? ????貸：低值易耗品 ? 4、外購人工費(fèi)（附件：發(fā)票、結(jié)算單） ? 借：勞務(wù)成本---人工費(fèi) ? 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅 ? ????貸：銀行存款 ? 5、工資薪金的計(jì)提與發(fā)放 ? 5.1計(jì)提（工資表） ? 借：勞務(wù)成本--人工費(fèi) ? 借：勞務(wù)成本--間接費(fèi)用--工資 ? 借：管理費(fèi)用--工資 ? ????貸：應(yīng)付職工薪酬--工資 ? 5.2發(fā)放（銀行回單） ? 借：應(yīng)付職工薪酬--工資 ? 借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) ? ????貸：銀行存款 ? 6、生產(chǎn)人員福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)及統(tǒng)籌 ? 6.1計(jì)提時(shí)（計(jì)提表） ? 借：勞務(wù)成本--直接人工 ? 借：勞務(wù)成本--間接費(fèi)用--福利費(fèi)等 ? 借：管理費(fèi)用---福利費(fèi)等 ? ??貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 ? ??貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) ? ??貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi) ? ??貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老 ? ??貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療 ? ??貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè) ? ??貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育 ? ??貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷 ? ??貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金 ? ??貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 ? 6.2交社會(huì)統(tǒng)籌(收據(jù)、銀行回單） ? ??借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老 ? ??借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -醫(yī)療 ? ??借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè) ? ??借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育 ? ??借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷 ? ??借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金 ? ?????貸：銀行存款 ? 6.3交個(gè)稅（完稅證、銀行回單等） ? ??借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 ? ?????貸：銀行存款 ? 6.4交印花稅等（完稅證、銀行回單等） ? 借：稅金及附加 ? ??貸：銀行存款 ? 7. 按合同約定辦理結(jié)算金額并收款 ???? ? 7.1結(jié)算（附件：結(jié)算單） ? ?借：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶（預(yù)收賬款） ? ????貸：主營業(yè)務(wù)收入-工程項(xiàng)目 ? ????貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅 ? 7.2收款(附件：銀行回單、收款收據(jù)) ? 借：銀行存款 ? ???貸：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位（預(yù)收賬款） ? 7.3若開專用發(fā)票所開金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅 ? 借：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅（增值稅發(fā)票） ? ???貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅 ? 8、稅金 ? 8.1本月交本月增值稅（完稅證、銀行回單等） ? 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--已交稅金 ? 8.2結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 ? 借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 ? ????貸：應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅 ? ? 8.3下月交上月的增值稅（完稅證、銀行回單等） ? 借：應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅 ? ????貸：銀行存款 ? 8.4計(jì)提稅金及附加(計(jì)提表） ? 借：稅金及附加 ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交應(yīng)交城建稅 ? ?????????--教育費(fèi)附加 ? ?????????--地方教育費(fèi)附加 ? ?????????--價(jià)格調(diào)節(jié)基金 ? ?????????--地方水利建設(shè)基金及其他基金等 ? 9、結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本 ? 借：主營業(yè)務(wù)成本 ? ???貸：勞務(wù)成本 ? 10、結(jié)轉(zhuǎn)收入 ? 借：主營業(yè)務(wù)收入 ?????????????? ? 借：其他業(yè)務(wù)收入 ? ???貸：本年利潤 ? 11、計(jì)提所得稅 ????????????????? ? 借：所得稅費(fèi)用 ? ????貸：應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅 ? 12、結(jié)轉(zhuǎn)成本 ? 借：本年利潤 ? ???貸：主營業(yè)務(wù)成本 ? ???貸：稅金及附加等 ? ???貸：所得稅費(fèi)用 ?

莫言，篤行：回復(fù)莊老師 太感謝老師了！

莊老師：回復(fù)莫言，篤行你好，應(yīng)該的，能幫你一點(diǎn)我也高興，

莊老師：回復(fù)莫言，篤行你好，如果滿意，請(qǐng)給五星評(píng)分，

山月：回復(fù)鄒老師 那么有關(guān)主要材料，輔助材料的憑證誰做？ 比如 借 原材料 貸 應(yīng)付賬款 還有付材料款 借 應(yīng)付賬款好 貸 銀行存款，這些憑證誰做

鄒老師：回復(fù)山月你好，這個(gè)就是一般的會(huì)計(jì)人員或助理 如果沒有設(shè)置，會(huì)分工給主辦會(huì)計(jì)或總賬會(huì)計(jì)完成的

山月：回復(fù)鄒老師 我覺著這兩個(gè)憑證都是材料到和買材料的憑證，不應(yīng)該成本會(huì)計(jì)做嗎

鄒老師：回復(fù)山月你好，成本會(huì)計(jì)一般不涉及具體憑證處理，只是獲取相應(yīng)成本數(shù)據(jù)，然后計(jì)算總成本，單位成本信息的

留戀花開：回復(fù)張艷老師 老師我最想清楚的是出納和會(huì)計(jì)需要用到的登賬的賬本，應(yīng)購買哪些，麻煩老師詳細(xì)說全，謝謝，辛苦了

張艷老師：回復(fù)留戀花開出納能登記的賬薄只有現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬兩本。您太客氣了，為學(xué)員服務(wù)是我的責(zé)任。

留戀花開：回復(fù)張艷老師 老師，那會(huì)計(jì)呢，就只購買憑證封皮和憑證三角包，還有增值稅專用發(fā)票憑證封皮，還需要購買其他得嗎？

張艷老師：回復(fù)留戀花開還需要購買總分類賬薄、明細(xì)賬薄、通用記賬憑證、科目章等

留戀花開：回復(fù)張艷老師 老師通用記賬憑證不是直接在財(cái)務(wù)軟件上出電子版嗎？還需要購買嗎？還有您說的科目章我不大明白，麻煩老師說詳細(xì)點(diǎn)

張艷老師：回復(fù)留戀花開您要采用記賬軟件的話，賬簿就不要買了，在軟件中打印相應(yīng)表格就行了。 科目章也不用買了，這個(gè)就是各個(gè)科目的印章，省去會(huì)計(jì)人員寫字的煩惱了。

留戀花開：回復(fù)張艷老師 那出納的現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬，紅水筆藍(lán)水筆都不需要購買了嗎？

張艷老師：回復(fù)留戀花開這些都不用購買了

留戀花開：回復(fù)張艷老師 老師用財(cái)務(wù)軟件記賬，我就想搞清楚出納要買哪些本子，比如：收款憑證，轉(zhuǎn)賬憑證，支出憑單，借款單、收據(jù)、我這些應(yīng)該很全了吧，還需要購買哪些的？會(huì)計(jì)呢需要購買的本子是：費(fèi)用報(bào)銷單、憑證封皮、憑證三角包、增值稅專用發(fā)票憑證封皮，除了這些還需要購買別的嗎？

張艷老師：回復(fù)留戀花開是的，這些都不需要夠買了，因?yàn)橛杏涃~軟件了，這些可以打印出來的。

留戀花開：回復(fù)張艷老師 好，謝謝，辛苦了

張艷老師：回復(fù)留戀花開怎么又彈出來了??？

A煥煥：回復(fù)曹老師 老師。他是一般納稅人

A煥煥：回復(fù)曹老師 稅金還有簡易征收那一塊是吧，我簡易征收的那塊接觸的少，，他們也有能自己開票的業(yè)務(wù)，

A煥煥：回復(fù)曹老師 還有建筑業(yè)的進(jìn)項(xiàng)票好找嗎 老師

曹老師：回復(fù)A煥煥現(xiàn)在都正規(guī)了，買材料什么的都是有正規(guī)發(fā)票的，你只要按票做賬就行了。稅金簡易征收這是看你的銷售額的，現(xiàn)在數(shù)據(jù)填進(jìn)報(bào)表自動(dòng)導(dǎo)的。

曹老師：回復(fù)A煥煥你工業(yè)都做過了，相對(duì)于建筑來說對(duì)你就很簡單了。你現(xiàn)在是沒碰到實(shí)務(wù)，等你去做了，有了單據(jù)啊票據(jù)啥的，。你自然就上手了

A煥煥：回復(fù)曹老師 我不管那里開票。但是我得告訴他們分公司的去那個(gè)方向要進(jìn)項(xiàng)票，去那幾個(gè)類型的方向去要進(jìn)項(xiàng)票

曹老師：回復(fù)A煥煥你們沒有專門負(fù)責(zé)采購的嗎？還要你要進(jìn)項(xiàng)票啊。一般是采購直接帶票回來的。建筑業(yè)的進(jìn)項(xiàng)，比如企業(yè)支付分包、材料、設(shè)備、辦公用品和勞務(wù)款項(xiàng)等

ど〆小格調(diào)ゝ*：回復(fù)小惑老師 稅率方面呢，一般涉及那些稅率，稅率是多少

小惑老師：回復(fù)ど〆小格調(diào)ゝ*一般是增值稅一般人6%及附加，個(gè)稅，所得稅看看是否屬于小微企業(yè)，小微企業(yè)100萬以內(nèi)利潤稅率5%

陌上花開：回復(fù)鄒老師 那有沒有前途啊，這個(gè)行業(yè)，

鄒老師：回復(fù)陌上花開你好，其實(shí)做哪個(gè)行業(yè)做的好都是有前途的

baby大：回復(fù)江老師 那么出納是干嘛的？

江老師：回復(fù)baby大出納最簡單的說法是管錢的，管理公司資金收款與付款的

baby大：回復(fù)江老師 那出納要填憑證,進(jìn)行納稅申報(bào)么？

江老師：回復(fù)baby大不用，需要登記 現(xiàn)金日 記賬、銀行存款日 記賬，不做憑證

baby大：回復(fù)江老師 那是總賬做納稅申報(bào)這些東西么？

江老師：回復(fù)baby大稅務(wù)申報(bào)是稅務(wù)會(huì)計(jì)的事，是根據(jù)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行申報(bào)處理