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花之語：回復(fù)老劉 不是太清楚，老師可以再解釋的細(xì)一點(diǎn)嗎？

老劉：回復(fù)花之語好的。 工程正常的施工過程花費(fèi)的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)先在這個(gè)科目中歸集。 然后甲方要發(fā)票時(shí)，你們確認(rèn)收入。相應(yīng)的也確認(rèn)成本，借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：工程施工 工程施工和生產(chǎn)成本是一樣性質(zhì)的科目

花之語：回復(fù)老劉 所有工程施工的分錄都要接著結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎？

老劉：回復(fù)花之語是的。最終要結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本中去的

qy：回復(fù)meizi老師 那借：主營業(yè)務(wù)成本 待：工程施工，用什么作為附件？

meizi老師：回復(fù)qy你好 這個(gè)是結(jié)轉(zhuǎn) 你就用工程施工進(jìn)度的情況 來做附件 你們要計(jì)算比例的 自己做一個(gè)明細(xì)表做附件

qy：回復(fù)meizi老師 就是比如這個(gè)工程的總成本是10萬，完工20%，計(jì)入工程施工的成本是30000，我結(jié)轉(zhuǎn)工程施工是20000（10萬*20%），借：主營業(yè)務(wù)成本 2萬，待：工程施工 2萬，是這個(gè)意思嗎？

meizi老師：回復(fù)qy你好 嗯是的 是這樣來理解的

qy：回復(fù)meizi老師 就是工程的總成本不知道怎么辦？我們是小公司，平時(shí)就是開了發(fā)票確認(rèn)收入，不開發(fā)票不確認(rèn)收入，不按照工程完工百分比確認(rèn)收入，我問工地上的負(fù)責(zé)人了，他說他也不知道總成本是多少

meizi老師：回復(fù)qy你好 你們合同里面沒有約定的嗎 不然沒有總成本這比例求出來了 也不好判斷的

qy：回復(fù)meizi老師 就是我們和發(fā)包方簽的合同嗎？我們和發(fā)包方簽的合同只有工程款，就是這個(gè)工程款是以后我們給發(fā)包方開了發(fā)票后確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入的，沒有成本。

meizi老師：回復(fù)qy你好 嗯是的 你們?nèi)タ茨銈兒贤? 怎么寫的。 比如是否有些總成本這些內(nèi)容。 如果確實(shí)無法判斷的 你們就按工程預(yù)估的進(jìn)度比例來結(jié)轉(zhuǎn)了

qy：回復(fù)meizi老師 意思就是我先看有沒有什么資料上顯示這個(gè)工程的總成本是多少，如果沒有的話，就按照相關(guān)人員預(yù)估的總成本計(jì)算，然后按照他預(yù)估的總成本按照完工進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)。就是相關(guān)人員預(yù)估的總成本他只是口頭說總成本是多少，并沒有形成文件文字內(nèi)容，這樣行嗎？

meizi老師：回復(fù)qy你好 是的 因?yàn)槟憧偟米龀杀?核算收入 報(bào)稅的。 總不能說不能確定成本就不做賬 也不合理的 。 最好是有相關(guān)依據(jù) 證明 比例

qy：回復(fù)meizi老師 那能不能借：主營業(yè)務(wù)成本 待：工程施工，自己看的結(jié)轉(zhuǎn)成本，后面什么也不要附了

meizi老師：回復(fù)qy你好 你總得有依據(jù) 你到時(shí)啥都沒有稅務(wù)局查賬問你 按什么來結(jié)轉(zhuǎn)的。 你不好回復(fù)的

qy：回復(fù)meizi老師 我們財(cái)務(wù)指導(dǎo)人說購入材料和材料轉(zhuǎn)入工程施工這兩個(gè)分錄的附件是材料送貨單，材料的發(fā)票和入庫單，然后工程施工轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本是出庫單，他這個(gè)說法對不對？

meizi老師：回復(fù)qy你好 可以 。購入材料是用入庫單和對方送貨單 以及發(fā)票 來做附件 領(lǐng)用就用領(lǐng)料單 ； 工程施工轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入 可以用你自己做的工程進(jìn)度明細(xì)表 計(jì)算的成本情況來做

認(rèn)真的雪糕：回復(fù)玲老師 沒有咋辦。

認(rèn)真的雪糕：回復(fù)玲老師 小工程，個(gè)人干的那種

認(rèn)真的雪糕：回復(fù)玲老師 不是我們直接干，我們相當(dāng)于一個(gè)中介找別人干，我們掙個(gè)差價(jià)的

玲老師：回復(fù)認(rèn)真的雪糕也可以付一個(gè)成本計(jì)算表。

會計(jì)學(xué)堂：回復(fù)鄒老師 為什么不直接記工程施工-工程成本

鄒老師：回復(fù)會計(jì)學(xué)堂就是通過工程施工核算，沒有在建工程施工的科目的

無辜的玫瑰：回復(fù)蔣飛老師 不應(yīng)該是營業(yè)外收入，應(yīng)該是上級撥款吧

蔣飛老師：回復(fù)無辜的玫瑰你好！ 你們單位是公司？

無辜的玫瑰：回復(fù)蔣飛老師 嗯，國企

蔣飛老師：回復(fù)無辜的玫瑰財(cái)政撥付工程款記入營業(yè)外收入…財(cái)政補(bǔ)助收入

棉糀鎕：回復(fù)鄒老師 就是支付給施工單位

鄒老師：回復(fù)棉糀鎕你好，借；在建工程或開發(fā)成本科目，貸；銀行存款等科目

鄒老師：回復(fù)棉糀鎕如果是建造固定資產(chǎn)，通過在建工程科目核算 如果是房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)生是施工費(fèi)，計(jì)入開發(fā)成本科目核算

棉糀鎕：回復(fù)鄒老師 我們支付一個(gè)工程的材料工資費(fèi)用做到了工程施工這個(gè)科目，那一筆也做到工程施工嗎？我們沒有在建工程這個(gè)科目

鄒老師：回復(fù)棉糀鎕你好，你單位是提供工程施工服務(wù)的單位？

棉糀鎕：回復(fù)鄒老師 我們是自己中標(biāo)，讓別的單位施工建設(shè)

鄒老師：回復(fù)棉糀鎕你好，就是把承包的工程發(fā)包給其他單位施工的意思？

棉糀鎕：回復(fù)鄒老師 對

鄒老師：回復(fù)棉糀鎕你好，那支付給對方的工程款是這樣做分錄 借；主營業(yè)務(wù)成本，貸；銀行存款等科目

劉小劉????????：回復(fù)慧玲老師 出納只有付款權(quán)限，所有票據(jù)都是會計(jì)先接手

慧玲老師：回復(fù)劉小劉????????那就是會計(jì)審核，出納付款。

劉小劉????????：回復(fù)慧玲老師 現(xiàn)實(shí)中有沒有企業(yè)是現(xiàn)金會計(jì)審核然后付款呢

慧玲老師：回復(fù)劉小劉????????看單位要求了，我們單位就是會計(jì)審核后，出納在付款。不管現(xiàn)實(shí)怎么操作，首先應(yīng)該知道正確的做法是什么。會計(jì)審核，出納付款是防范財(cái)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)的。

劉小劉????????：回復(fù)慧玲老師 總賬會計(jì)審核？

慧玲老師：回復(fù)劉小劉????????不一定非得是總賬會計(jì)審核，單位崗位分的清的話，有費(fèi)用成本會計(jì)的

劉小劉????????：回復(fù)慧玲老師 比如兩個(gè)老板合伙做生意，那安排對自己有利的人，是安排做什么會計(jì)崗位比較有利

慧玲老師：回復(fù)劉小劉????????財(cái)務(wù)主管，財(cái)務(wù)主管是管理整個(gè)公司賬務(wù)，包括資金往來，幾乎所有的業(yè)務(wù)最終都會在財(cái)務(wù)報(bào)表中體現(xiàn)。

劉小劉????????：回復(fù)慧玲老師 那請問一個(gè)單位會計(jì)分哪些崗位有什么職責(zé)工作

慧玲老師：回復(fù)劉小劉????????一般可分為出納，成本會計(jì)，稅務(wù)會計(jì)，總賬會計(jì)，財(cái)務(wù)主管（財(cái)務(wù)經(jīng)理），單位小的話會計(jì)可以有一人，負(fù)責(zé)核算成本、交稅、編制報(bào)表。

劉小劉????????：回復(fù)慧玲老師 單位有一個(gè)現(xiàn)金一個(gè)總賬，兩個(gè)老板各派一個(gè)人，派哪個(gè)好

慧玲老師：回復(fù)劉小劉????????出納吧，俗話說縣官不如現(xiàn)管

會計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師：回復(fù)老江老師 是這樣啊，我把其他貨幣資金的付款憑證寫成了轉(zhuǎn)賬憑證，恰好這個(gè)是中間的一筆憑證，沒法涂改編號了

老江老師：回復(fù)會計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師后面再有憑證的時(shí)候，編這個(gè)斷號就行了！

會計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師：回復(fù)老江老師 老師,可以具體的講解一下嗎？？

老江老師：回復(fù)會計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師假如斷了9號，后面有新的憑證時(shí)，再編一個(gè)9號就行了

會計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師：回復(fù)老江老師 可是那個(gè)憑證是5號的，5號之后的已經(jīng)記過了

老江老師：回復(fù)會計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師二個(gè)選擇：一這個(gè)號空著，二補(bǔ)一張（別管日期之類的）